Комиссар Налоговой службы Южной Африки (SARS) Эдвард Кисветтер и его команда в SARS усердно работали над восстановлением, чтобы улучшить сбор доходов и расширить сеть налогоплательщиков, в результате чего в бюджет поступило 189 миллиардов рандов в то время, когда Южная Африка никогда не нуждалась в этом. более.
Только за последний год SARS наняла дополнительно 490 сотрудников (что также способствовало созданию крайне необходимых рабочих мест) и инвестировала 430 миллионов рандов в свою инфраструктуру информационных и коммуникационных технологий.
Новая единица для «сверхбогатых»
Ключевой частью обновления SARS стало создание нового подразделения, специально предназначенного для состоятельных людей.
Определение «богатого» для этого подразделения еще не утверждено, но SARS начинается с самого верха, и первым траншем налогоплательщиков, которые будут подвергнуты тщательному анализу, будут те, чья стоимость чистых активов составляет 75 миллионов рандов и выше, сообщил Кисветтер DM168. .
Это будет пересматриваться по мере расширения подразделения.
Согласно отчету о налоговой статистике за 2021 год, опубликованному SARS, только 0,6% физических лиц попали в группу налогооблагаемого дохода в размере 1,5 миллиона рандов и выше, с долей налогооблагаемого дохода 10,7% и долей налоговых обязательств 22,4%.
Кисветтер говорит, что «сверхбогатое» подразделение будет расследовать три вопроса:
- Характер дохода: «В большинстве этих случаев балансовый отчет показывает больше, чем зарплатная ведомость». Он указывает, что в то время как у обычных южноафриканцев есть одна ведомость о зарплате, эти сверхбогатые люди получают доход от зарплат, инвестиций и активов, и их доход структурирован по-другому.
- Оншорные/оффшорные финансовые соглашения: они могут включать международные банковские счета или активы, находящиеся в офшорах. SARS хочет видеть полный отчет об активах и пассивах.
- Структуры собственности: активы часто владеют через юридическую структуру, такую как компания или траст, или даже специализированная компания (SPV). SPV — это дочерняя компания, созданная для конкретной деловой цели или деятельности.
Кисветтер говорит, что на данный момент новое подразделение будет сосредоточено на «улучшении прозрачности» и получении целостного представления об активах и доходах этих налогоплательщиков. Он говорит, что намерения тройственны:
- Обеспечить определенность и ясность, чтобы налогоплательщики в этой категории полностью понимали свои налоговые обязательства.
- Чтобы упростить соблюдение, чтобы они могли платить налоги с наименьшим количеством суеты.
- Чтобы усилить способность SARS реагировать и иметь четкое представление о том, с чем мы имеем дело.
«Для честных налогоплательщиков это новое подразделение поможет упростить их налоги и облегчить жизнь, но там, где мы подозреваем нечестность, SARS будет жестко бороться и будет бдительно следить за любой потенциальной коррупцией или попытками скрыть активы», — говорит он.
Соблюдение налогового законодательства
Что касается возмещения налогов, налоговый инспектор в большинстве случаев указывает время обработки в три недели или меньше.
В этом году не менее 5,3 миллиона человек соблюдали налоги, должным образом подав свои налоговые декларации, и из них 3,4 миллиона потребовали возмещения на общую сумму 30 миллиардов рандов.
Кисветтер говорит, что на сегодняшний день две трети или 20 миллиардов рандов были возвращены налогоплательщикам, и из них 85% были возвращены в течение 21 дня.
Решительный и серьезный подход Кисветтера восходит к временам бывшего уполномоченного по атипичной пневмонии Правина Гордхана, который управлял атипичной пневмонией как хорошо смазанная машина и подавлял нарушителей, повышая соответствие требованиям до самого высокого уровня.
«Мы серьезно относимся к правоприменению и проверке», — говорит он. Около 19% деклараций по подоходному налогу с физических лиц были отобраны для проверки, и шесть из каждых 10 дел, отобранных для проверки, имели результат в пользу атипичной пневмонии. «То есть, если бы мы не прошли процедуру проверки, эти налогоплательщики получили бы возмещение неправомерно», — говорит он.
И эти усилия окупились в улучшении соответствия, где Kieswetter сообщает, что стрелка сместилась с 62% до 65%.
возмещение НДС
Малый и средний бизнес оказался двигателем экономики, принося больше доходов, чем крупные корпорации, при этом НДС принес 384 миллиарда рандов по сравнению с корпоративным подоходным налогом в размере 318 миллиардов рандов. В 2020/21 году было зарегистрировано 880 553 продавца НДС, но только 50,9% были активны. Из них большинство (79,3%) были компаниями или закрытыми корпорациями.
Возмещения НДС составили наиболее значительный компонент общего возмещения в размере 266 миллиардов рандов, что составляет чуть менее 3,5 миллионов возвратов НДС. Это подчеркивает огромный вклад, который был бы возможен, если бы оставшиеся 50% зарегистрированных поставщиков НДС стали активными налогоплательщиками. Кисветтер говорит, что для расширения базы налогоплательщиков SARS рассматривает все аспекты цепочки поставок, от производителей до дистрибьюторов и розничных продавцов.
Правительство также принимает меры для поощрения роста малого бизнеса. Это включает в себя переработанную схему гарантирования кредитов на 15 миллиардов рандов, чтобы помочь малому бизнесу после COVID, и вторую схему гарантирования кредитов, привязанную к акциям, которая будет запущена в апреле при первоначальной поддержке со стороны финансовых учреждений развития. Что касается времени оборота, SARS уже выплатила 652 000 возмещений НДС на сумму около 212 миллиардов рандов, из которых 75% были выплачены в течение 21 дня.
Борьба с мошенничеством
Кисветтер говорит, что первоначальный процесс проверки возврата SARS предотвратил мошеннические возвраты на сумму 30 миллиардов рандов. «Иногда процесс может занять больше 21 дня, но предотвращение мошенничества и экономия денег страны оправдывают нашу работу», — добавляет он.
Для личной налоговой проверки это может быть так же просто, как телефонный звонок или электронное письмо с запросом подтверждающей документации от налогоплательщиков. Кисветтер говорит, что в большинстве случаев налогоплательщики представляют подтверждающую документацию, и возмещение выплачивается, но когда поднимаются красные флажки, SARS начинает расследование.
Уменьшение чистой прибыли налогоплательщиков
В период с 2003 по 2012 год число плательщиков налога на доходы физических лиц (НДФЛ) выросло на 7%.
Анжелика Голигер, главный экономист консалтинговой компании EY, говорит, что, согласно данным SARS, с 2012 года число налогоплательщиков сократилось на 2,1%.
«Это вызывает особую тревогу, поскольку в 2020 году насчитывалось всего 5,2 миллиона индивидуальных налогоплательщиков. Эти 5,2 миллиона человек (что составляет примерно 9% населения) вносят 40% общих налоговых поступлений в Южную Африку. Если разбить его дальше, около 20% индивидуальных налогоплательщиков внесли три четверти доходов от подоходного налога с населения в 2020 году», — объясняет она.
В 2021/22 году налог на доходы физических лиц вырос до 910 миллиардов рандов с 718 миллиардов рандов в предыдущем году. Налоговая статистика за 2021 год показывает, что на индивидуальных налогоплательщиков, крупный и малый и средний бизнес приходится 81,9% всех налоговых поступлений.
За последние пять лет вклад отдельных налогоплательщиков в общий объем налоговых поступлений неуклонно рос, увеличившись с 37,2% в 2016/17 году до 39,1% в 2020/21 году. Хотя налоговые поступления растут, кажется, что они уходят от сокращающейся базы налогоплательщиков.
Голигер говорит, что у этой тенденции есть как минимум две причины. Во-первых, это слабая экономика, которая снижает способность фирм расти, повышать заработную плату и нанимать людей.
«Ожидается, что перспективы экономики Южной Африки останутся сдержанными (ожидается, что ВВП вырастет на 1,4–1,8% к 2023 году), а уровень безработицы останется на неприемлемом уровне — так что эта тенденция, вероятно, сохранится», — говорит она.
Вторая причина — эмиграция квалифицированных южноафриканцев, говорит Голигер. Великобритания, Австралия и Нидерланды, например, зафиксировали значительный рост числа иммигрантов из Южной Африки в последние годы. Консультационная фирма по международной инвестиционной миграции Henley & Partners сообщает, что за последний год количество южноафриканцев, ищущих недвижимость по всему миру, увеличилось на 40%.
Это поднимает серьезные вопросы об устойчивости налоговой базы. К сожалению, сценарий безработицы не помогает. Уровень безработицы в ЮАР с апреля по июнь 2021 года составлял ошеломляющие 48,9%, хотя и на фоне блокировок и сокращений из-за Covid-19. Тем не менее, высокий уровень безработицы был бичом страны на протяжении десятилетий. По данным Statista, уровень безработицы составлял 30,2% в 1999 году, поднявшись до 33,47% в 2002 году, а затем упал до 22,43% в 2008 году, после чего снова начал расти.
Голига говорит, что в среднесрочной и долгосрочной перспективе растущая экономика является наиболее важным фактором, когда речь идет об устойчивом росте налоговых поступлений. Она указывает на Международный валютный фонд, который недавно показал, что реализация программы экономических реформ и бюджетной консолидации может привести к росту ВВП ЮАР к 2025 году до 3,6% по сравнению с их базовым прогнозом в 1,4%.
В период с 2017 по 2020 год правительство приняло ряд мер в попытке расширить налоговую базу.
Меры налоговой политики, введенные и реализованные за этот период, включают пенсионную реформу с 2017 налогового года, повышение эффективных ставок налога на прирост капитала, изменения в дополнительных льготах на транспортные средства, повышение предельных налоговых ставок, а также частичную поправку на фискальное бремя.
Хотя атипичная пневмония улучшила налоговое законодательство и увеличила сбор доходов, путь к расширению сети налогоплательщиков остается долгим, но это важный шаг к устойчивому балансу Южной Африки. DM168
Эта история впервые появилась в нашей еженедельной газете Daily Maverick 168, которую можно приобрести за 25 рандов в магазинах Pick n Pay, Woolworths, Exclusive Books и в книжных магазинах аэропорта. Чтобы найти ближайшего к вам продавца, нажмите здесь.
Статьи по Теме
