Правительство Австралии внесло в парламент законопроект о введении минимального налога в размере 30 процентов на доходы дискреционных трастов, начиная с 1 июля 2028 года. Реформа направлена на борьбу с использованием трастов для минимизации налогов, однако она вызвала резкую критику со стороны бизнеса и оппозиции.
Федеральное правительство Австралии под руководством премьер-министра Энтони Албаниза официально внесло в парламент пакет документов, включая законопроект о внесении изменений в налоговое законодательство (Tax Reform No. 3) Bill 2026. Главной целью инициативы является установление минимальной налоговой ставки в 30 процентов на чистый доход, получаемый из дискреционных трастов в рамках пакета мер, которые министр финансов Джим Чалмерс назвал самым масштабным налоговым преобразованием за целое поколение.
По данным Федерального казначейства, более 95 процентов налогоплательщиков в стране вообще не получают доходов через трастовые структуры. При этом львиная доля распределений из трастов приходится на самые обеспеченные 10 процентов семей по уровню доходов. Как отмечают разработчики реформы, действующие правила позволяют гражданам с высокими заработками существенно снижать свою реальную налоговую нагрузку по сравнению с рядовыми наемными работниками.
Почему правительство берется за реформу трастов
Необходимость изменений в Казначействе объясняют многолетним неравенством в налоговой системе. Согласно официальному анализу за 2022–2023 финансовые годы, семьи, использующие дискреционные трасты при аналогичных доходах, платили в среднем на 4 процентных пункта меньше налогов, чем семьи, полагающиеся исключительно на заработную плату.
В качестве примера в бюджетных документах фигурируют вымышленные налогоплательщики Стив и Анджела. При одинаковом годовом доходе в $200,000 Стив распределяет средства через семейный траст и платит общую сумму налогов в размере $24,008 (средняя ставка 12 процентов), тогда как Анджела получает деньги в виде зарплаты и выплачивает $59,352 по ставке 30 процентов. Глава Австралийского совета социального обслуживания (ACOSS) Кассандра Голди заявила, что нынешняя система используется для обхода справедливого участия в финансировании общественной инфраструктуры.
«Это несправедливо, что человек с доходом в 200 000 долларов или более, который обычно должен платить 47 процентов налога с дополнительного дохода, может снизить эту ставку до 30 процентов или меньше, переводя доход через дискреционный траст своим взрослым детям или в частную компанию, в то время как обычный работник платит налог по ставке 30 процентов с каждого следующего заработанного доллара», — сказала Кассандра Голди.
Масштабы использования таких инструментов впечатляют: в Австралии насчитывается около миллиона действующих трастов, из которых примерно 84 процента являются дискреционными. Количество таких структур выросло вдвое с начала 2000-х годов.
Возмущение бизнеса и затраты на реструктуризацию
Бизнес-сообщество и представители малых предприятий встретили инициативу крайне жестко. Оппозиция в лице лидера сената от Либеральной партии Микаэлии Кэш назвала нововведения токсичными налогами, которые наносят удар по семейным компаниям в условиях высокой инфляции, удорожания кредитов и роста коммунальных платежей.
По оценкам Казначейства, затраты на переоформление и реструктуризацию семейного бизнеса для перехода из траста в другую организационно-правовую форму могут составить от $9,536 до $23,436. Представители строительной отрасли и ассоциаций мастеров-строителей предупреждают, что многие компании будут вынуждены выбирать между уходом в существенно более высокие налоговые категории и дорогим юридическим оформлением, что также затронет вопросы защиты активов и преемственности бизнеса.
Чтобы смягчить неизбежный удар, власти предусмотрели переходный период. Начиная с 1 июля 2027 года, предприятия смогут воспользоваться трехлетним освобождением от ряда налогов при переводе активов из дискреционных трастов в компании (где базовая ставка корпоративного налога составляет 25 процентов) или в фиксированные трасты.
Споры в парламенте и позиция Зеленых
Поскольку у лейбористов нет гарантированного большинства в Сенате для самостоятельного принятия законов, судьба реформы зависит от позиции партии «Зеленые». Экономический представитель Зеленых Ник МакКим заявил о наличии в законопроекте серьезной лазейки, связанной с тем, что выплаты из трастов в пользу благотворительных организаций и некоммерческих структур освобождаются от минимального 30-процентного налога.
Поскольку некоторые частные школы обладают благотворительным статусом, критики из числа Зеленых усмотрели в этом возможность для состоятельных родителей оплачивать элитное образование детей за счет трастовых фондов со сниженной налоговой нагрузкой.
Ник МакКим считает, что «люди, которые достаточно богаты, чтобы создавать трасты, не должны получать налоговые льготы для оплаты обучения в частных школах, когда такая возможность недоступна тем, кто не может позволить себе дорогостоящих бухгалтеров».
Несмотря на разногласия по поводу частных школ, аналитики сходятся во мнении, что Зеленые в конечном итоге поддержат законопроект, обеспечив его прохождение через парламент. Ожидается, что новые правила вступят в силу с 1 июля 2028 года и к 2029–2030 финансовому году принесут в государственный бюджет прогнозируемые миллиардные поступления.
Читайте также
