1753878541
2025-07-30 12:11:00
Глин
Grata International
Более
Grata International – это динамически развивающаяся международная юридическая фирма, которая предоставляет услуги для проектов в странах бывшего Советского Союза и Восточной Европы. Более 28 лет 250 специалистов в 19 странах консультируют крупные международные и местные фирмы. Grata признается Chambers & Partners, Legal 500, IFLR1000, WWL, профили Asialaw. Grata признается Chambers & Partners, Legal 500, IFLR1000, WWL, профили Asialaw.
Туркменистан ратифицировал 39 DTT, 4 из которых были унаследованы от соглашений о СССР, которые страна продолжает чтить.
Туркменистан налог
Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, это зарегистрироваться или войти на Mondaq.com.
1) Какие основные двойные налоговые соглашения (DTTS) в настоящее время действуют в Туркменистане?
Туркменистан ратифицировал 39 DTT, 4 из которых были унаследованы от соглашений о СССР, которые страна продолжает чтить. В то время как Turkmenistan использует соглашение о модели ООН в качестве своего основания, он позволяет проводить руководящие принципы интерпретации из модели ОЭСР. Вот полный список стран, которые подписали DTTS с Туркменистаном: Армения, Австрия, Азербайджан, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Китай, Хорватия, Чешская Республика, Эстония, Финляндия, Франция, Георгия, Германия, Венгрия, Иран, Япония, Казахстан, Кайргья, Латвиа, латвиа, латвиа, латвиа, мала Молдова, Пакистан, Румыния, Россия, Саудовская Аравия, Сингапур, Словакия, Южная Корея, Швейцария, Таджикистан, Тюркие, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Соединенные Королевства, Соединенные Штаты, Узбекистан.
2) Какие виды дохода покрываются договорами о двойном налогообложении?
Типы дохода, охватываемые DTTS, на которые Туркменистан является контрактным государством, включают личный доход, прибыль для бизнеса, роялти, дивиденды, интересы, прирост капитала, доход от недвижимого имущества и другие доходы (например, судоходство и воздушный транспорт).
3) Как налоговая резидентура определяется для целей DTT в Туркменистане?
Согласно налоговому законодательству Туркменистана, человек считается налоговым жителем, если они физически присутствуют в Туркменистане в общей сложности или более 183 дня в течение календарного года. Юридическое лицо считается налоговым резидентом, если оно включено в Туркменистан или если его основной руководящий орган находится в стране. Кроме того, нерезидент может создать постоянное учреждение в Туркменистане, если его деловая деятельность подпадает под определение работ и услуг, создающих постоянное учреждение в соответствии с налоговым законодательством Туркменистана, если только DTT не предоставляет иное.
Чтобы применить положения DTT, нерезидент налогоплательщика Туркменистана должен подать в налоговую службу Туркменистана, а также официальное свидетельство о налоге на налоговую резидентуру, выпущенное соответствующим органом соответствующего иностранного государства.
4) Как правильно доказать статус налоговой резидентуры для применения договоров?
Налоговая резидентура подтверждается путем получения сертификата налогового резидентуры, выпущенного для целей DTT. Сертификат выдается соответствующими налоговыми органами государства договора.
5) Как определить, какой договор о двойной налогообложении применим к конкретной транзакции?
Чтобы определить применимость положений соответствующего DTT к конкретной транзакции с участием отдельных лиц или организаций Туркменистана, должна выполнять следующее:
- Определить налоговую резидентуру всех вовлеченных сторон (использование 183-дневного правила для отдельных лиц или места постоянного установления для организаций) и определить исходную страну дохода;
- Убедитесь, есть ли Туркменистан ратифицированный DTT с вашей соответствующей страной;
- После того, как применимый DTT будет выявлен, его положения будут регулировать налоговый режим конкретного типа транзакций или дохода (например, дивиденды, роялти или прибыль для бизнеса);
- И, в качестве окончательного шага, нерезиденты должны предоставить официальные сертификаты на налоговую резидентуру от налоговых органов их родной страны для получения пособий по DTT в Туркменистане.
6) Полагаются ли положения DTT приоритет в отношении внутреннего налогового законодательства?
Согласно статье 6 Налогового кодекса Туркменистана, положения международных договоров, в которых Туркменистан является подписавшим, должны преобладать в отношении внутреннего законодательства.
7) Какие налоговые обязательства имеют у жителя при получении дохода из -за рубежа под DTT?
Чтобы использовать пособия по DTT в отношении внутренних налогов в Туркменистане, организации должны предоставлять подтверждения или поступления налоговых платежей, выпущенные налоговыми органами другого контрактного штата. К сожалению, пособия по налоговому договору не применяются автоматически, но требуют завершения формальностей, установленных налоговыми органами Туркменистана для получения освобождения, налогового кредита или компенсации оплачиваемых налогов.
8) Как налоговые ставки на дивиденды, проценты и роялти применяются в рамках DTT?
Налоговые ставки применяются в соответствии с соответствующим DTT, а ставки, указанные в договоре, применяются к соответствующей транзакции.
Ключевые условия, которые необходимо проверить при определении применимости сниженных или нулевых налоговых ставок:
- является ли их выгодный владелец квалифицированным организацией (например, компания, занимающая компанию ≥ 25%);
- Уплачивается ли проценты/дивиденды государственному органу или учреждению;
- является ли кредит или депозит не носитель и с банком;
- связан ли процент с коммерческим кредитом на товары/услуги.
9) Каковы механизмы устранения двойного налогообложения?
Преимущества DTT не получаются в Туркменистане автоматически путем предоставления сертификата налога на проживание, как это распространено во многих других странах. Организации должны представить формальный пакет заявок на освобождение от DTT (т.е. Форма 23), а также свидетельство о налоговом резидентуре, выпущенное для целей DTT другим штатом подрядчика. Обычно налоговые органы Туркменистана рассматривают заявление и подтверждают освобождение от DTT, утверждая форму 23. Весь процесс может занять от 10 до 30 календарных дней с момента подачи.
Для налогов, уплаченных в Туркменистане, налоговые органы, выпуская 22, которая подтверждает налоги, уплаченные в Туркменистане для целей DTT. Иностранные организации могут использовать этот сертификат налогов, выплачиваемых в Туркменистане, для компенсации или кредита в другом штате подрядного заключения (в их собственных странах).
10) Каков процесс разрешения споров и процедура взаимного согласия (MAP) в соответствии с DTT?
В соответствии с DTT, процесс разрешения споров модели обычно включает в себя процедуру взаимного соглашения, которая позволяет государствам -контрактам в DTT представлять свое дело компетентным органам юрисдикции государства договора о разрешении споров, возникающих в результате налогообложения, не в соответствии с DTT. Затем компетентные органы договорились о достижении соглашения, не прибегая к судебному разбирательству, и в случае достижения такого соглашения компетентные органы при необходимости возвращают избыточные суммы, разрешают налоговые льготы или налоговые налога.
#Специфика #применения #договоров #двойным #налогообложением #Туркменистане #налоговые #органы
Ещё по этой теме
