Создание цифрового налога: готовы ли вы к встряске в системе самооценки HMRC? | Налог на самооценку

СВесна — «время планов и проектов», — писал Лев Толстой в «Анне Карениной». Для сотен тысяч самозанятых людей и владельцев недвижимости эти слова звучат правдоподобно – и никогда еще они не казались более пугающими.

Этой весной Налоговое и таможенное управление Ее Величества вводит крупнейшую за последние десятилетия реорганизацию налоговой системы самооценки.

Известный как Создание Налог Цифровой, он изменит способ подачи налоговых деклараций, добавив новое требование «ежеквартального обновления».

HMRC недавно выпустила предупреждение «действуйте немедленно», заявив, что более 860 000 индивидуальных предпринимателей и арендодателей должны начать готовиться к изменениям, если они еще этого не сделали.

Но это лишь первая волна пострадавших людей – их число может вырасти почти до 3 миллионов к весне 2028 года, поскольку в систему будут привлечены люди с низкими доходами.

Что делает налогообложение цифровым?

Это новая система регистрации и передачи вашей налоговой информации в HMRC. Это затрагивает самозанятых людей и людей, чей доход от собственности превышает пороговые значения дохода HMRC», — говорит Клэр Такаберри, технический директор Группы по реформированию налога на низкие доходы.

С апреля этого года стартовый порог составит £50 000. 6 апреля 2027 года порог MTD упадет до 30 000 фунтов стерлингов. Эта цифра относится к доходам от самозанятости и собственности, полученным в 2025-26 налоговом году (тот, в котором мы находимся сейчас).

А с 6 апреля 2028 года порог снизится еще больше: до 20 000 фунтов стерлингов для доходов от собственности и самозанятости, полученных в 2026-27 налоговом году.

Людям, доход которых превышает этот порог, придется использовать коммерческое программное обеспечение для отправки в HMRC годовой налоговой декларации, а также ежеквартальных цифровых отчетов, показывающих их доходы и расходы от собственности и самозанятости.

Цифровые записи должны показывать стоимость и дату каждой транзакции и, при необходимости, подробную информацию, которая Категория HMRC «допустимые расходы»«Каждый расход попадает под эту категорию», — говорит Такаберри.

Как мне узнать, затронут ли я?

Проверьте свою налоговую декларацию за 2024–2025 годы. Если вы были зарегистрированы для прохождения самооценки и ваш совокупный оборот от собственности и самозанятости превысил 50 000 фунтов стерлингов, вы по закону обязаны перейти на новую систему, если только вы не имеете права на освобождение. Если ваш совокупный оборот от самозанятости и собственности превышает соответствующий порог, вы должны перейти на новую систему, если только вы не имеете право на освобождение от налога в этом году.

Порог в 50 000 фунтов стерлингов применяется к обороту (т. е. к вашему валовому доходу до учета налогов и расходов), а не к прибыли.

Вы должны объединить свой оборот от собственности и самозанятости, чтобы оценить, превышаете ли вы порог. Ожидайте, что ваш оборот будет «пересчитан в годовом выражении» – пропорционально скорректирован – HMRC, если вы начали свой бизнес в середине года.

Другие источники дохода, включая занятость или доход PAYE, не учитываются.

Несмотря на то, что они являются самозанятыми, приемные опекуны, опекуны из числа родственников и опекуны, осуществляющие совместный уход, которые получают «квалифицированную помощь по уходу» на доход от своей деятельности по уходу, обнаружат, что этот доход освобожден от MTD и не учитывается при расчете порогового значения.

Имейте в виду, что вы также можете заработать до 1000 фунтов стерлингов от сдача недвижимости в аренду или торговля каждый год или до 7500 фунтов стерлингов в год в соответствии с схема аренды комнатыбез необходимости сообщать об этом в вашей налоговой декларации, что означает, что HMRC не будет принимать этот доход во внимание.

HMRC напишет пострадавшим налогоплательщикам в феврале и марте, но даже если вы не получите письмо, вы обязаны соблюдать требования MTD.

«Если ваше письмо затеряется на почте, вы все равно должны зарегистрироваться, если только вы не освобождены от уплаты налогов», — говорит Такаберри.

Вы можете использовать Пошаговое онлайн-руководство HMRC чтобы зарегистрироваться.

Кто автоматически освобождается от налога?

Есть некоторые группы людей, которым не обязательно использовать эту систему, сколько бы они ни зарабатывали. Они включают в себя:

• Люди, у которых нет номера национального страхования.

• Как минимум до апреля 2029 года: инвалиды, получающие пособие по слепым.

• Как минимум до апреля 2027 года: получатели соответствующего пособия по уходу, которые также получают доход от собственности или самозанятости.

• Компании с ограниченной ответственностью. MTD распространяется только на физических лиц. Если вы директор компании, чьим единственным доходом является ваша зарплата и дивиденды, даже если вы считаете себя самозанятым, ваш доход не соответствует критериям.

Полный список лиц, имеющих право на льготы, можно найти в Руководство MTD на Gov.uk.

Могу ли я получить освобождение?

Вы можете обратиться в HMRC за освобождением, если для вас нецелесообразно использовать цифровое программное обеспечение (например, из-за вашего возраста, инвалидности или потому, что удаленность вашего местоположения означает, что вы не можете получить доступ к Интернету дома или на работе) или если вы являетесь практикующим членом религиозного ордена, «который запрещает вам использовать компьютер», — говорит Энди Леветт из бухгалтерской фирмы HW Fisher.

Заявки рассматриваются в индивидуальном порядке. Вам следует продолжить подготовку к MTD, ожидая решения.

Недостаточно просто сказать, что вам нужно освобождение из-за вашего возраста, предупреждает Такаберри. «Вам придется объяснить, как ваш возраст влияет на вашу способность подчиняться», — говорит она.

Как мне соблюдать требования?

Вам (или вашему бухгалтеру или счетоводу) необходимо использовать программное обеспечение, совместимое с MTD, для отправки ежеквартальных цифровых обновлений, которые должны быть выполнены чуть более чем через месяц после окончания квартала.

Например, отчеты за первый квартал, с 6 апреля 2026 г. по 5 июля 2026 г., должны быть представлены до 7 августа 2026 г. Отчеты за второй квартал должны быть представлены до 7 ноября 2026 г. За позднюю подачу будут наложены штрафы.

Вы можете заплатить за программное обеспечение или использовать бесплатную версию. HMRC создала онлайн-викторина чтобы помочь вам оценить, что лучше для вас.

Будьте готовы платить от 5 до 8 фунтов в месяц за полный и полный доступ к программному обеспечению премиум-класса, такому как Xero, Sage, QuickBooks, Clear Books или FreeAgent. Эти затраты могут быть включены в ежеквартальные отчеты и зачтены в счет вашего дохода как деловые расходы.

Какое программное обеспечение мне следует использовать?

Существует два основных типа:

• Мостовое программное обеспечение. Вы можете связать это с простой электронной таблицей, в которой подробно описаны все ваши транзакции. Вы или ваш агент можете вручную заполнять эту таблицу один раз в квартал.

• Программное обеспечение, которое позволяет вам создавать цифровые записи ваших транзакций по мере их совершения. Вы можете связать это программное обеспечение со своей текущей учетной записью и автоматически импортировать свои транзакции. Вероятно, это будет наименее трудоемкий вариант, если вы подаете декларацию самостоятельно.

Если вы выберете программное обеспечение, связанное с вашей текущей учетной записью, вам нужно будет использовать его для классификации всех транзакций в этой учетной записи на «продажи» (доходы от собственности или самозанятости), «расходы» (расходы, понесенные в деловых целях) или «рисунки» (личные расходы, например, на поздравительную открытку другу). Любые транзакции, которые вы классифицируете как «рисунки», будут исключены из цифровых обновлений, отправляемых в HMRC. Любые операции, которые вы относите к категории «расходов», должны быть допустимые расходы по правилам HMRC.

Несмотря на то, что программное обеспечение отслеживает только транзакции в вашей связанной учетной записи, вы сможете вручную создавать цифровые записи для всех, которые случайно произошли из другой, несвязанной учетной записи или были сделаны с использованием старых добрых наличных денег.

Это означает, например, что если вы работаете дома и оплачиваете арендную плату или счета за коммунальные услуги с несвязанного общего счета, к которому вы вносите взносы, программное обеспечение позволит вам вручную создавать цифровые записи этих транзакций и показывать, что соответствующая часть этих затрат на самом деле была деловыми расходами.

Он также должен позволять вам вручную вносить изменения в ваши записи, чтобы вы могли распределить правильную часть некоторых транзакций смешанного использования (например, счет за мобильный телефон или расходы на бензин) для личного использования.

Должны ли мои обновления быть точными?

Хотя вы должны отправлять ежеквартальные обновления HMRC, информация, которую вы в них записываете, не обязательно должна быть на 100% точной и может быть исправлена позже.

Вы можете вручную добавлять и корректировать записанные вами данные, прежде чем отправлять окончательный отчет на конец года в HMRC.

В вашей налоговой декларации на конец года также могут быть отражены дополнительные транзакции, которые не были включены (по какой-либо причине, в том числе из-за того, что вы забыли о них) в ежеквартальные обновления.

Какая самая большая проблема?

«Это будет шок для системы», — говорит Леветт.

Однако он считает, что люди со временем могут увидеть MTD в положительном свете. «Это будет означать, что вам не придется хранить бумажные квитанции и подсчитывать их, потому что цифровая система сможет прочитать ваш банковский счет».

По его словам, это сократит объем выполняемой вами работы, особенно в конце налогового года. «В конечном итоге вы можете попасть в ситуацию, когда вы быстро просматриваете свой счет, пока сидите в поезде или пьете кофе, просматриваете свои транзакции и говорите: «Это были деловые расходы на некоторые книги, которые я купил» и «Это был мой доход», а затем нажимаете кнопку».

Но он признает, что не всем понравится необходимость постоянно классифицировать все свои транзакции. «Есть много людей, которым эта идея категорически не понравится».

Как я могу подготовиться?

Использование отдельного счета для доходов и расходов, связанных с вашим бизнесом, значительно сократит количество транзакций, которые вам необходимо классифицировать для HMRC. «Поэтому один из лучших способов подготовиться к MTD — открыть текущий счет, который вы используете исключительно для своего бизнеса», — говорит Леветт.

Это не обязательно должен быть платный банковский счет для бизнеса. Это может быть просто бесплатный личный текущий счет в существующем банке.

Mettle, бренд цифрового банкинга, принадлежащий NatWest, предлагает бесплатный бизнес-аккаунт для индивидуальных предпринимателей и арендодателей. Он поставляется с бесплатной премиум-версией бухгалтерского программного обеспечения FreeAgent, которое совместимо с MTD и позволяет создавать и отслеживать счета.

Когда в конце прошлого года Guardian Money тестировала открытие счета Mettle, это заняло 11 дней – больше, чем ожидалось, очевидно, из-за «большого количества заявок на открытие счета». В остальном все было гладко.

Служба поддержки клиентов, обеспечиваемая FreeAgent, была превосходной: эксперт потратил почти 90 минут по телефону, шаг за шагом объясняя, как использовать программное обеспечение для классификации цифровых транзакций, создания вручную цифровых записей для кассовых транзакций, создания счетов-фактур и отправки цифровых обновлений в HMRC. Также вы можете посетить бесплатный вебинар.

Что, если я этого не сделаю?

За каждую позднюю подачу начисляется один штрафной балл. Вы получите штраф в размере 200 фунтов стерлингов, когда наберете четыре очка. Срок действия баллов истекает через два года, если в течение этого периода вы остаетесь ниже порога в четыре балла.

Хорошей новостью является то, что в течение первого года действия MTD HMRC отменяет штрафы за поздние ежеквартальные обновления.

Также не предусмотрены штрафы за подачу неточных ежеквартальных обновлений, если ваша окончательная налоговая декларация верна.

Леветт считает, что первый год станет «поучительным опытом» для всех.

«Даже HMRC, вероятно, будет знать, что этот первый год станет фестивалем несоблюдения требований и опытом обучения», — говорит он. «Вот почему людям не следует паниковать».