Да, мы можем справиться с международным уклонением от уплаты налогов, если действительно постараемся

Из откровений, содержащихся в Панамские документы к Пол МанафортКогда мы были осуждены за сокрытие денег на счетах в иностранных банках, мы слишком хорошо знакомы с огромными масштабами международного уклонения от уплаты налогов и трудностями эффективного противодействия этому. В 2015 году Boston Consulting Group подсчитала, что около одиннадцати триллионов долларов богатства были спрятаны в офшорах, большая часть которых находится вне досягаемости налоговых органов. Но в начале этой недели Налоговая обсерватория ЕС, независимая исследовательская лаборатория, базирующаяся в Парижской школе экономики, опубликовала новый отчет. отчет о глобальном уклонении от уплаты налогов, в котором содержались некоторые позитивные новости. «По нашим оценкам, за последние 10 лет уклонение от уплаты налогов в офшорах сократилось примерно в три раза», — говорится в отчете. «Этот успех показывает, что можно добиться быстрого прогресса в борьбе с уклонением от уплаты налогов, если к этому есть политическая воля».

Несмотря на этот вывод, общая сумма богатства, хранящегося в налоговых убежищах, не сильно изменилась, отмечается в докладе. Что изменилось сейчас, так это то, что из-за законов о прозрачности банковской деятельности, которые Соединенные Штаты впервые ввели во время администрации Обамы, большая часть этого оффшорного богатства видна налоговым органам стран происхождения его держателей. И поскольку большинство стран в той или иной форме облагают налогом доходы по всему миру, доход, генерируемый этими счетами, облагается налогом. «Сегодня финансовое благосостояние офшорных домохозяйств по-прежнему эквивалентно 10% мирового ВВП, но в нашем центральном сценарии только около 25% этого богатства уклоняется от налогообложения», — говорится в докладе. Это большое изменение по сравнению с тем, что было десять или пятнадцать лет назад, когда исследования показали, что от девяноста до девяноста пяти процентов оффшорного финансового богатства не сообщалось налоговым органам.

Большим политическим прорывом стало принятие в марте 2010 года Закона о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам.ФАТКА), которое появилось после того, как расследование Сената подсчитало, что международное уклонение от уплаты налогов обходится казначейству США до ста миллиардов долларов в год. До ФАТКА был принят, богатые американцы могли переводить большие суммы денег в Швейцарию и другие налоговые убежища, зная, что банки, получающие деньги, никогда не проинформируют Налоговую службу. ФАТКА требовал от налогоплательщиков США раскрывать счета в иностранных банках и, что не менее важно, требовал, чтобы зарубежные банки, в том числе расположенные в налоговых убежищах, сообщали властям США об активах американских налогоплательщиков. «Это положение значительно затруднит сокрытие активов и доходов в иностранных банках уклоняющимся от уплаты налогов», — заявил тогда сенатор-демократ Карл Левин, возглавлявший подкомитет, который помог раскрыть масштаб проблемы. «Поскольку все больше банков создают системы для раскрытия информации о владельцах счетов в США, поддерживать банковскую тайну становится все труднее».

Левин был прав. ФАТКА не только предоставило IRS гораздо больше информации о богатстве, хранящемся за границей, но и послужило моделью для других стран. В 2014 году, в том же году, когда ФАТКА вступил в силу, десятки стран, в том числе все тридцать восемь членов Организации экономического сотрудничества и развития, согласились принять Общий стандарт отчетности (CRS), который потребует от банков обмениваться информацией о счетах, открытых иностранными резидентами, в том числе имена и идентификационные номера налогоплательщиков владельцев счетов, а также остатки на счетах.

Это соглашение фактически создало глобальную систему обмена частной банковской информацией. По состоянию на октябрь 2022 года, как отмечается в новом отчете, более сотни налоговых юрисдикций, в том числе многие оффшорные налоговые убежища, применили новые правила, и страны заключили почти пять тысяч двусторонних соглашений об обмене финансовой информацией: «Это революционное событие показывает, что новые формы международного сотрудничества, долгое время считавшиеся утопическими, могут возникнуть в относительно короткий период времени».

В эпоху, когда глобальные проблемы, такие как изменение климата и массовой миграции, которые часто кажутся политически непреодолимыми, успех в сдерживании международного уклонения от уплаты налогов посылает обнадеживающий сигнал сторонникам мультилатерализма во всем мире. Это предполагает, что, если общественность продолжит оказывать давление, а политики и политики приложат напряженную работу, можно будет достичь и обеспечить соблюдение значимых международных соглашений. «Пятнадцать лет назад мало кто верил, что такой глобальный автоматический обмен банковской информацией может когда-либо существовать», — напоминает нам отчет. Сегодня эта система мешает богатым негодяям скрывать свои финансовые активы. Это прогресс.

Конечно, это не означает, что международное уклонение от уплаты налогов больше не является проблемой. После похвалы за успехи, достигнутые в обмене информацией, в докладе подчеркивается, что система по-прежнему страдает от несоблюдения требований и лазеек. Пока существуют недобросовестные люди с большими богатствами, которые они хотели бы скрыть, будут столь же недобросовестные финансисты и юристы, стремящиеся помочь им обойти правила. В одном печально известном случае банкиры Credit Suisse продолжали помогать клиентам сохранять в тайне их зарубежные счета даже после того, как банк заключил сделку о признании вины с правительством США.

Богатые люди по-прежнему используют подставные компании и другие административные маневры, чтобы уклониться от налоговых органов, отмечается в докладе, а также инвестируют в зарубежную недвижимость, которая не подпадает под действие закона. ФАТКА или CRS — обе меры применяются только к финансовым активам. В докладе подчеркивается, что недвижимость стоимостью около пятисот миллиардов долларов принадлежит иностранцам в таких местах, как Лондон, Париж и Дубай. «Помимо недвижимости, криптовалюта — это следующий рубеж», — говорится в отчете. Эти пункты дополняют предупреждения других экспертов об отсутствии прозрачности, которая сохраняется в некоторых оффшорных налоговых убежищах, включая Каймановы острова и Виргинские острова США. Еще ближе к дому Соединенные Штаты, несмотря на ведущую роль, которую они играли во внедрении ФАТКАне является участником CRS, что потенциально позволяет иностранцам использовать эту страну как налоговую гавань.

В докладе также освещаются еще две текущие налоговые проблемы: транснациональные корпорации переводят прибыли в страны с низкими налогами и огромные состояния, которые в основном не облагаются налогами, даже если они не переводятся в офшоры. В 2021 году более ста стран, в том числе США, согласились ввести минимальную ставку корпоративного налога в пятнадцать процентов, что в принципе стало знаковым событием. «Но после политического соглашения 2021 года глобальный минимум был резко ослаблен растущим списком лазеек», — говорится в докладе. В нынешнем виде он «принесет лишь часть налоговых поступлений, которые можно было бы ожидать от него, исходя из принципов, изложенных в 2021 году».

Это сокращение первоначального соглашения является мощным напоминанием о непреходящем влиянии политического лоббирования в Соединенных Штатах и ​​других странах. Еще одним фактором является отсутствие эффективного внутреннего налога на богатство. Иногда борьба между богатыми и обычными налогоплательщиками может показаться настолько односторонней, что ее вообще трудно назвать соревнованием. Но урок ФАТКА и CRS заключается в том, что значимые реформы все еще возможны. Или, как говорится в новом докладе, уклонение от уплаты налогов — это не закон природы, а политический выбор». ♦