Застрахуйте своих близких от налога на наследство

У меня только одна дочь, а ее отец умер. Семейный дом стоит около 670 тысяч евро, а моя квартира в Уэксфорде — около 200 тысяч евро. Что это значит для моей дочери с точки зрения налогообложения? Будет ли лучше, если я укажу ее имя на обоих объектах одновременно? Или продать недвижимость в Уэксфорде, чтобы выплатить налог на наследство и жить в семейном доме?

г-жа АП

Запрос на прошлой неделе о дочери, которая не сможет унаследовать семейный дом из-за налогового счета, который будет сопровождать его, вызвал бурную реакцию со стороны таких родителей, как вы, которые оказались в аналогичном положении.

Хорошо, что вы все планируете заранее, поскольку ваша дочь еще учится в колледже, а вы сами молодая женщина.

Я перейду к подробностям вашего запроса через минуту, но, безусловно, один из вариантов для людей, которые имеют разумный доход и значительные активы, — это оформить так называемый страховой полис Раздела 72, названный так потому, что это полис, который соответствует условиям Это предусмотрено статьей 72 Сводного закона о налогах на капитальные приобретения 2003 года.

Читатель г-жа С.М., среди прочих, упрекала меня за то, что я не упомянул об этой политике в материале на этой неделе… и они правы. Об этом мы говорили несколько лет назад, и они, конечно, не для всех, но могут быть очень полезны.

Ключевым моментом здесь является то, что лицо, которое должно оформить полис, является не выгодоприобретателем, а лицом, покидающим имущество.

По сути, полис раздела 72 — это пожизненный полис, который можно использовать для покрытия налоговых счетов, связанных с наследством. Но, как и следовало ожидать, с ними связаны очень специфические правила.

Во-первых, лицо, оформляющее полис, должно быть старше 18 лет и, что более важно, моложе 75 лет на момент его первого оформления. В вашем случае это будет одинокая жизнь, но для многих семей это будет совместная жизнь, вторая смерть – то есть последнего родителя – поскольку передача активов между супругами в любом случае не облагается налогом на наследство. А поскольку это пожизненный страховой полис по фиксированной цене – без регулярных пересмотров страховых взносов в других страховых полисах – страховые взносы с самого начала выше.

[ Retired mum wants to protect children’s inheritance as she enters new relationship ]

Покрываемая сумма должна быть как минимум в восемь раз больше годового страхового взноса в целом: если полис предусматривает сбор страховых взносов по медицинским, медицинским или профессиональным причинам, страховая сумма должна быть как минимум в шесть раз больше страхового взноса.

Ключевым моментом здесь является то, что лицом, которое должно оформить полис, является не бенефициар, а лицо, покидающее имущество. И здесь вы можете понять, почему это актуально только для людей, богатых с точки зрения доходов.

Цифры из Королевского Лондона подтверждают это. Мы рассмотрели стоимость покрытия налогового счета в размере 500 000 евро; это означает, что мы рассматриваем недвижимость, стоимость которой превышает любые соответствующие пороговые значения не облагаемых налогом средств на 1,5 миллиона евро… так что читатели могут скорректировать эту цифру в соответствии со своими личными обстоятельствами.

Royal London заявляет, что за пару в возрасте 64 и 60 лет, которые оба относительно здоровы и не имеют никаких заболеваний или состояний, они могут рассчитывать на оплату около 907,35 евро в месяц. Это предполагает, что они не курят и что потребление алкоголя находится в пределах нормального рекомендуемого уровня, и в анамнезе они не злоупотребляли алкоголем.

Если учесть, что эти полисы выплачиваются в случае второй смерти, а средняя продолжительность жизни женщины в Ирландии сейчас составляет 84 года или, возможно, немного больше, вы можете получить некоторое представление о том, насколько дороги эти вещи.

[ Figuring out the valuation date on an inherited family home? ]

Предполагая, что женщина моложе и оба доживут до ожидаемого возраста, они будут платить страховые взносы по полису в размере более 260 000 евро, чтобы не оставить своим детям счет в 500 000 евро.

А если у вас уже есть заболевания, стоимость неизбежно будет выше.

Если у вас есть деньги, вполне справедливо. Выплата по-прежнему будет превышать стоимость премии, но это тяжелое финансовое бремя для стареющих родителей наряду с другими расходами на жизнь из-за вероятного сокращения доходов после выхода на пенсию – просто для того, чтобы гарантировать, что их дети получат очень существенное наследство.

И помните также, что переживший супруг или партнер останется со счетом, когда его вторая половинка умрет. Если они не могут произвести платежи, полис теряет силу, и не будет покрытия по счету налога на наследство, независимо от уплаченных на сегодняшний день страховых взносов.

Если все пойдет хорошо и оплата по полису покроет налоговый счет, хорошо. Если этого не произойдет, возможно, из-за роста стоимости активов, бенефициарам придется выплатить остаток причитающегося налога. Что еще более важно, если выплаты по полису превышают налоговый счет, излишек сам по себе становится налогооблагаемым наследством для бенефициаров.

Если ее имя будет указано в обоих объектах недвижимости, вы фактически вызовете для нее налоговое обязательство сейчас, пока она еще учится в колледже, с еще меньшими шансами на то, что она сможет оплатить счет.

Насколько я понимаю, только три провайдера в Ирландии предлагают полисы по разделу 72 — Royal London, Irish Life и Zurich. Верхний предел того, что они будут покрывать, различается: насколько я понимаю, Royal London покрывает значительно большую стоимость активов, чем два других.

В конечном счете, это нишевый продукт, и он не имеет значения, если вы не собираетесь оставить более 335 000 евро одному или нескольким сыновьям или дочерям – скорее всего, значительно больше.

Подходит ли вам политика раздела 72? Я сомневаюсь в этом, если честно.

У вас есть собственный семейный дом стоимостью 670 000 евро и квартира в деревне стоимостью еще 200 000 евро. Без сомнения, в поместье найдутся и другие мелочи, но они, по крайней мере, более ликвидны.

Если не повезет, наследование от вас не будет проблемой для вашей дочери в течение многих лет, и к тому времени стоимость почти наверняка вырастет, но порог необлагаемого налогом также может вырасти, поэтому мы просто отложим это на данный момент и справиться с этим на основе текущих ценностей.

Объединение одного или обоих свойств в общие имена на самом деле не решает проблему, поскольку это все равно будет рассматриваться как передача или дар. Будет считаться, что она получила подарок на сумму 335 000 евро или 435 000 евро, в зависимости от того, запишете ли вы на ее имя только семейный дом или оба объекта недвижимости рядом со своим.

[ Will parents face capital gains tax bill for selling us derelict property? ]

Как вы можете видеть из цифр, в лучшем случае она полностью израсходует свой не облагаемый налогом порог – и будет обязана уведомить налоговую службу, даже если налог не подлежит уплате, поскольку она пересекла линию, проведенную на уровне 80 процентов порога. после чего налоговая служба должна получить предупреждение о том, что вы приближаетесь к лимиту. Если ее имя будет указано в обоих объектах недвижимости, вы фактически повлечете за собой налоговое обязательство для нее сейчас, пока она еще учится в колледже, с еще меньшими шансами на то, что она сможет оплатить счет.

Ваше второе предложение имеет гораздо больше смысла, а также объясняет, почему вы можете не пойти по пути политики раздела 72.

Разделы 72 служат только двум целям. Во-первых, для богатых, желающих передать это богатство, не обремененное налогами, своим детям, и, во-вторых, для людей с умеренно более скромным достатком, которые не хотят оставлять ребенка в ситуации, когда им придется ликвидировать семейный дом, потому что у них нет другого выхода. удовлетворения налогового счета.

Ваша главная цель — чтобы после вашей смерти у вашей дочери был семейный дом. Таким образом, вы не хотите, чтобы ей пришлось продавать неликвидный актив для оплаты налога на наследство. Конечно, она может иметь право на освобождение от уплаты налогов в соответствии с освобождением от налога на жилой дом, о котором мы упоминали на прошлой неделе, при условии, что она не владеет никакой другой собственностью и проживает в доме с вами в течение трех лет, прежде чем вы умрете, но давайте предположим, что она не имеет права на освобождение от налогов в течение трех лет, прежде чем вы умрете. та или иная причина.

Ей вряд ли понадобится ваша помощь по полису раздела 72 для уплаты налогов, и вы, таким образом, сможете сэкономить значительные суммы на страховых взносах, причитающихся по такому полису.

Стоимость двух объектов недвижимости составляет 870 000 евро, а ее необлагаемый налогом порог составляет 335 000 евро, поэтому превышение, которое будет облагаться налогом, составляет 535 000 евро. При нынешней ставке налога на приобретение капитала – 33 процента – ее налоговый счет составит 176 550 евро.

Продажа недвижимости в Уэксфорде за 200 000 евро высвободит эту сумму или даже больше после затрат на продажу. Если вы продадите эту собственность, вы также столкнетесь с налогом на прирост капитала, но любые обязательства по приросту капитала будут списаны до нуля после вашей смерти, поэтому для нее это не должно быть проблемой.

И прежде чем кто-нибудь об этом упомянет, да, ее счет будет выше, потому что, вероятно, есть и другие активы – драгоценности и т. д. – или денежные сбережения, которые она может получить, но их можно продать, чтобы покрыть причитающийся по ним налоговый счет.

Таким образом, ей вряд ли понадобится ваша помощь по полису раздела 72 для уплаты налогов, и вы, таким образом, сможете сэкономить значительные суммы, связанные с премиями, причитающимися по такому полису.

Другой читатель упомянул проблемы трастов. У них есть свое применение, но они непростые и имеют свои собственные проблемы с налогами. К этому я вернусь позже вместе с еще одной жемчужиной – политикой раздела 73.

Пожалуйста, направляйте свои вопросы Доминику Койлу, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2, или по электронной почте: [email protected]. Эта колонка предназначена для читателей и не предназначена для замены профессиональных советов.