Один из многих вопросов, возникающих в связи с криптовалютой, заключается в том, как облагать налогом этот новый мир цифровых активов. Это вызывает реальную озабоченность по поводу уклонения от уплаты налогов.
Криптовалюта была специально разработана, чтобы люди могли напрямую переводить валюту друг другу, минуя надзор финансовых учреждений. Служба внутренних доходов полагается на информацию, предоставленную этими финансовыми учреждениями, для обеспечения соблюдения налогового законодательства — системная криптовалюта не поддается. Криптовалютное пространство имеет хорошо задокументированные анархистские корни и в значительной степени сопротивляется государственному регулированию. Криптовалюта и блокчейн — сложные и новые технологии — не разрабатывались с учетом налоговых поступлений.
IRS прояснила некоторые вещи о налогах на криптовалюту. На данный момент отдельные налогоплательщики должны ответить на вопрос о том, участвовали ли они в транзакциях с цифровыми активами. Если я покупаю токен, его стоимость удваивается, а затем я его продаю, я должен заплатить налог на прирост капитала. В прошлом месяце IRS выпустила напоминание о том, что необходимо сообщать о доходах от транзакций с цифровыми активами. И недавно он выпустил столь необходимое руководство о том, когда NFT или невзаимозаменяемые токены должны облагаться налогом как предметы коллекционирования. Конгресс принял новые требования к отчетности крипто-брокеров-дилеров в 2021 году, и ожидается, что министерство финансов вскоре опубликует правила по этим требованиям.
Но федеральному правительству еще предстоит ответить на очень насущные вопросы криптоинвесторов и участников о том, как они должны сообщать о своих доходах. Когда крипто-майнинг — это хобби, а когда — бизнес? Реализует ли налогоплательщик прибыль или убыток, когда он ссужает криптовалюту? Если резидент США делает ставку на криптовалюту (то есть она объединяется с другими криптовалютами в системе для проверки блокчейна, с которого собираются вознаграждения) через оффшорный сервер, какая страна должна облагать налогом полученный доход? Налоговые накладные будут выглядеть очень по-разному в зависимости от ответов на эти вопросы.
Если крипто-доход не будет облагаться налогом полностью и надлежащим образом, последствия могут выйти далеко за пределы блокчейна. Эффективное налогообложение криптовалют обещает значительные доходы: одни только новые требования к отчетности брокеров-дилеров могут привлечь около 28 миллиардов долларов в течение следующего десятилетия.
Кроме того, IRS зависит от высокого уровня добровольного соблюдения со стороны американцев. Учитывая чрезвычайно низкий риск проверки (данные IRS за 2019 налоговый год показывают, что только 0,25% налогоплательщиков проходят проверку) и низкие штрафы для тех, кто недоплачивает, уклонение от уплаты налогов должно быть безудержным. Почему это не так? Одним из объяснений является налоговая мораль: иррациональные причины, по которым люди предпочитают подавать и платить, включая социальные нормы и веру в то, что другие в их сообществе также платят.
К сожалению, налоговая мораль является ненадежным средством обеспечения соблюдения налогового законодательства. Как только люди начинают видеть, что другие не платят налоги, или они начинают рассматривать налоговую систему как незаконную, они с меньшей вероятностью сами подчинятся. Это может вызвать неприятный цикл обратной связи, создав хаос для и без того перегруженной IRS и истощая основные государственные доходы.
Вот почему ставки в налогообложении криптовалюты так высоки. Правильный подход зависит от легитимности и эффективности всей нашей налоговой системы.
В вакууме государственного руководства у криптовалюты возникают две конкретные проблемы с налоговой моралью. Во-первых, отсутствие ясности дает группам интересов криптовалюты возможности для юридического арбитража. Они могут воспользоваться неопределенностью, связанной с этой новой технологией, и сложностью нашей налоговой системы, чтобы добиваться налоговых результатов через суды, которые игнорируют цель существующего закона или политики. Это, в свою очередь, может повредить моральному духу налогов.
Во-вторых, путаница может удержать криптоинвесторов и участников, которые действительно хотят платить налоги, от этого. Читая разговоры в сабреддите r/CryptoTax, мы видим, что многие люди, пытающиеся соблюдать налоговое законодательство, не могут понять, как это сделать. Если эта путаница в конечном итоге помешает налогоплательщикам платить за свой крипто-доход, это создаст больше примеров того, как люди успешно уклоняются от уплаты налогов, и налоговая мораль может пострадать.
Казначейство и IRS должны предоставить своевременные рекомендации по открытым вопросам налогообложения криптовалюты, основываясь на недавнем руководстве для NFT. Конгрессу следует рассмотреть вопрос о том, нужны ли также новые или обновленные законы для обеспечения всеобъемлющей и согласованной системы цифровых активов.
К 18 апреля большинство американцев добровольно подадут и заплатят налоги (хотя калифорнийцы, пострадавшие от зимних штормов, должны сделать это до октября). Добровольное соблюдение налоговых требований необходимо — и хрупко. Мы не должны позволять криптографии разрушать убеждение, что (большинство) других также платят свою справедливую долю.
Аманда Парсонс — адъюнкт-профессор юридического факультета Университета Колорадо. Она пишет о пересечении налогового права и новых технологий.
