Моя мама хочет, чтобы все ее дети извлекли выгоду из ее удачи – The Irish Times

Двоюродный брат моего отца (умерший три года назад) завещал деньги моей матери, поскольку она (покойная) хотела, чтобы ее наследство досталось различным женщинам в ее более широкой семье.

Мои родители хотят передать наследство мне и трем моим братьям и сестрам. Как лучше всего это сделать, избежав при этом ненужного или даже двойного налогообложения? Кроме того, это должно быть достаточно несложное решение, поскольку мои родители уже старые.

Я так понимаю, что мама попадает в группу C в отношении налога на наследство/CAT и несет ответственность за 33 процента всего, что превышает 16 750 евро. Сумма превышает этот порог, но это не огромная сумма.

Я подумал, что возможный сценарий может быть таким: мама платит налог, что, по-видимому, неизбежно. Затем и мама, и папа дарят нам по 3000 евро в год = 6000 евро на брата или сестру (с их общего счета) в течение двух лет. Насколько я понимаю, каждый родитель может отдельно подарить своим детям 3000 евро в год без уплаты налогов.

Или может быть есть альтернатива или лучший способ?

В Ирландии живет только один брат и сестра. Остальные три находятся в Великобритании, Швейцарии и еще одной стране ЕС.

г-жа Л.С.

Это хороший кусочек удачи для вашей матери от человека, с которым она даже не связана, и также приятно, что она намерена передать эту удачу вам, вашим братьям и сестрам.

Лучшее в таких обстоятельствах — сохранять простоту. И простой факт заключается в том, что это две совершенно разные транзакции.

Во-первых, твоя мать унаследовала наследство от двоюродного брата твоего отца. Налоговую позицию по этому вопросу необходимо проработать по существу.

Только тогда, когда она получит свое неожиданное наследство, мы переходим ко второй части – как она передает вам, своим детям.

Итак, во-первых, как вы говорите, ваша мать чужая с точки зрения закона о налоге на наследство двоюродному брату вашего отца – честно говоря, он тоже был бы чужаком. Как вы правильно предполагаете, это помещает это наследование в категорию C. Однако безналоговый порог там даже скромнее, чем вы думаете – 16 250 евро.

Самое главное здесь то, что это не применимо просто к этому наследованию в отдельности. Порог в 16 250 евро охватывает любое наследство (или крупный подарок на сумму более 3 000 евро), которое она могла получить с 5 декабря 1991 года (текущая базовая дата агрегирования) от кого-либо, кроме одного из ее родителей (который попадает в категорию А), братья и сестры, бабушки и дедушки или любой брат или сестра одного из ваших родителей – т.е. дяди и тети «кровные» (все категории B).

Таким образом, минимум, который она заплатит, — это 33-процентная ставка налога на приобретение капитала за все, что превышает порог в 16 250 евро, но в конечном итоге она может заплатить этот налог со всей суммы, если ранее она получила 16 250 евро в виде одного или нескольких подарков или наследство от кого-либо еще, подпадающего под эту категорию.

Как только это будет решено, ваша мать сможет распоряжаться чистым наследством по своему усмотрению. И ничто не помешает ей передать его вам, вашим братьям и сестрам – либо по наследству, когда она умрет, либо в качестве подарка сейчас.

Судя по тому, что вы пишете, каждый из вас получит около 12 000 евро в результате этого непредвиденного дохода. Ваша мать могла бы раздать эту сумму каждому из вас за один раз или же она может кормить ее капельно, чтобы воспользоваться освобождением от небольшого подарка.

[ Will my son face a tax bill on bringing money home to buy house? ]

Если бы она отдала вам все деньги сразу, первые 3000 евро были бы освобождены от налога, а остаток был бы установлен в соответствии с пороговым значением налога на приобретение капитала категории А (налог на наследство) в размере 335 000 евро. Является ли это проблемой для вас, зависит от того, что вы, скорее всего, получите от обоих родителей в порядке наследования.

Следует иметь в виду, что освобождение от налога на небольшие подарки в Ирландии применимо только к получателям, то есть к вам. Правила дарения и наследства будут другими в других странах Европейского Союза, а также в Великобритании или Швейцарии.

С точки зрения простоты работы, конечно, с вашей точки зрения, освобождение от налога на небольшие подарки представляет собой удивительно простой процесс. Ваша мать просто должна дать вам деньги наличными, чеком или электронным способом. Никакого заполнения форм и формальностей. CAT является самозаявленным, поэтому вы, получатель, должны отслеживать, что вы получили из дома и на каких условиях.

Единственное ваше обязательство перед налоговой службой Ирландии — это сначала уведомлять их каждый раз, когда вы пересекаете 80-процентную отметку любого из трех порогов — то есть 268 000 евро (для категории A), 26 000 евро (для категории B); и 13 000 евро (для категории C), даже если вы фактически не превышаете порог и налог не взимается. Очевидно, вам придется связаться с ними снова, как только вы превысите соответствующий порог и заплатите причитающийся налог.

Так что насчет твоих братьев и сестер?

Мои знания налогового законодательства других юрисдикций еще более ограничены, чем ирландского.

Кажется, в информации, которую я могу найти о Швейцарии, есть некоторая путаница. Бухгалтеры RSM заявляют, что швейцарские власти облагают налогом подарки (и наследство), если даритель или умерший был налоговым резидентом Швейцарии, но здесь это не применяется. Другие источники предполагают, что налог рассчитывается на основе места жительства получателя.

В любом случае применимая ставка налога зависит от ваших отношений с лицом, делающим подарок, и кантона, в котором он проживает.

Как правило, подарки родителя ребенку не облагаются налогом, за исключением кантонов Аппенцелль-Иннерроден (безналоговый лимит составляет 300 000 швейцарских франков); Во, известный по-немецки как Ваадт, в который входит город Лозанна (подарки на сумму до 50 000 швейцарских франков в год освобождены от налога); и Невшатель, где они облагаются налогом по фиксированной ставке в размере 3 процентов).

В Великобритании налог на дарение не взимается с подарка, отправленного вашими родителями братьям и сестрам, которые там живут.

В ЕС правила будут различаться от штата к штату, а иногда и между регионами одной и той же страны. Некоторые страны вообще не облагают налогом подарки, другие освобождают от налога на наследство, но подарки как доход, а в большинстве стран существуют положения об обложении налогом подарки в зависимости от резидентства получателя. Как правило, для небольших сумм предусмотрено освобождение, но вашим братьям и сестрам необходимо будет проверить, какие правила применяются в конкретной стране, где они проживают.

Я думаю, для простоты, что вашим родителям лучше всего распределять суммы до уровня освобождения от небольших подарков, как вы предполагаете, чтобы они каждый раз отправляли одинаковую сумму каждому человеку, чтобы избежать путаницы.

Пожалуйста, направляйте свои вопросы Доминику Койлу, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2, или по электронной почте: [email protected]. Эта колонка предназначена для читателей и не предназначена для замены профессиональных советов.