Ранее, на этой неделе совок Ребекки Стивенсон показал, что Inland Revenue собрала дополнительные 33 миллиона долларов от многонациональных компаний в рамках кампании по сохранению выплат субсидий на заработную плату COVID-19 в Новой Зеландии.
В течение 2020 года в общей сложности 376 транснациональных корпораций (с годовым оборотом более 30 миллионов долларов) получили в общей сложности 830 миллионов долларов в виде субсидий на заработную плату. Подразделение трансфертного ценообразования Налогового управления США увидело возможность того, что, хотя субсидия на заработную плату предназначалась для обеспечения занятости в Новой Зеландии, транснациональные корпорации могли воспользоваться возможностью перевести эти средства за границу.
Поэтому он встретился с консультантами бухгалтерских фирм «Большой четверки», чтобы проинформировать их о своем мнении по этому поводу, а затем написал письмо 436 транснациональным корпорациям, «изложив ожидания, что вся помощь правительства в виде субсидирования заработной платы должна оставаться в экономике Новой Зеландии». Впоследствии транснациональные корпорации добровольно выплатили около 33 миллионов долларов субсидий на заработную плату.
Каждый год Отдел трансфертного ценообразования внутренних доходов рассылает ежегодный опрос примерно 750 международным фирмам. Они обновляются каждый год, и в опрос этого года были включены два новых вопроса о COVID-19, касающихся воздействия пандемии на транснациональные корпорации. Это в дополнение к более типичным вопросам типа трансфертного ценообразования об «интенсивности и эффекте» операций со связанными сторонами, которые налоговая служба хочет провести, чтобы она могла «уточнить свой профиль риска в отношении фирм с трансграничными соглашениями».
По словам менеджера по международным доходам Inland Revenue Джона Нэша, который, кстати, является частью инициативы ОЭСР по размыванию базы и перемещению прибыли (BEPS), Inland Revenue также поддерживала связь с Австралийским налоговым управлением и Секретариатом ОЭСР, чтобы гарантировать, что его подход к трансфертному ценообразованию в этот вопрос соответствовал международным правилам трансфертного ценообразования. И слово, которое вернулось, что это было.
Очевидно, не все транснациональные корпорации довольны интерпретацией налоговой службой правил трансфертного ценообразования. И поэтому, когда дело доходит до 2021 и 2022 годов, налоговая служба может ожидать в результате опыта и сопротивления. Это неудивительно, но интересно посмотреть, насколько активным было налоговое управление в этом вопросе.
Однако, как отметил бывший член налоговой рабочей группы профессор Крейг Эллифф, существует потенциал для довольно серьезного спора, учитывая, что речь идет о сумме в 830 миллионов долларов. Как прокомментировал Крейг: «Это чрезвычайно деликатный вопрос. Вы чувствуете, как новозеландец, что нет морального оправдания для транснациональных корпораций, использующих здесь сложный подход». Это становится классическим примером столкновения между технически юридически правильным подходом и моралью подхода транснациональных корпораций. Будем смотреть с интересом.
Прозрачность отчетности о криптовалютных транзакциях?
На прошлой неделе я обсуждалось предложенный ОЭСР Структура отчетности по криптоактивам, и спасибо за все полученные отзывы. На этой неделе стартует азиатская инициатива, предложенная идея в 2021 году министром финансов Индонезии Шри Мульяни Индравати и президентом Азиатского банка развития (АБР) Масацугу Асакава.
Азиатская инициатива будет «направлена на разработку индивидуальных решений для обеспечения внедрения стандартов налоговой прозрачности в Азии».
На данный момент к инициативе присоединились 13 стран, но в их число входят все крупные экономики региона Индия, Китай, Япония, Индонезия, Малайзия и Пакистан. Инициатива является лишь последним примером повестки дня, обсуждавшейся ранее, для международного сотрудничества в области обмена информацией, и, таким образом, ее лучше всего иллюстрируют Общий стандарт отчетности и предлагаемая структура отчетности о крипто-активах.
Так получилось, что Генеральный секретарь ОЭСР Матиас Корманн также отчитался на прошлой неделе на 14-м пленарном заседании инклюзивной структуры ОЭСР/Группы двадцати по BEPS. Он дал им обновление о прогрессе о двухкомпонентной международной налоговой реформе. Словом, прогресс есть, но впереди еще много тяжелой работы. Намерение состоит в том, чтобы завершить работу над новой многосторонней конвенцией для реализации первого компонента к середине 2023 года, которая должна вступить в силу в 2024 году.
И опять же, как я уже говорил ранее, политика здесь будет мешать. Будет интересно посмотреть, что получится, особенно после предстоящих промежуточных выборов в США.
Просто отметим, что во время этого пленарного заседания Монголия стала 100-й юрисдикцией, присоединившейся к действующей многосторонней конвенции BEPS, которая в настоящее время охватывает около 1850 двусторонних налоговых соглашений по всему миру. Этот уровень международного сотрудничества будет продолжать расти. На пленарном заседании присутствовало более 500 делегатов из более чем 135 стран и юрисдикций.
Застрял с сомнительным решением
Вслед за недавним решением Верховного суда по делу Frucor, Tax Guru и гость прошлого подкаста Джон Кантин сделал глубокое погружение на решение.
Как и следовало ожидать от Джона, он размеренный и проницательный. Он справедливо указывает, что критика решения большинства неуместна — теперь дело — закон. Он не видит больших шансов на то, что это изменится либо будущим решением Верховного суда, либо законодательными изменениями в положениях о предотвращении уклонения от уплаты налогов, которые, по его мнению, будет трудно написать.
Подводя итог, его точка зрения
«На практике налогоплательщики должны учитывать и доказывать коммерческие, налоговые и экономические последствия того, что они делают для противодействия обвинению в уклонении от уплаты налогов. Они должны быть в состоянии объяснить, что они сделали, чтобы убедить суд в достижении желаемого налогового эффекта. Выводы фактов важны и, вероятно, будут убедительными для будущих договоренностей».
Полную заметку Джона по этому делу стоит прочитать. Как я уже сказал, мы можем ожидать более подробного анализа дела, но, хотя я ожидаю, что решение будет подвергнуто критике, как сказал Джон, на данный момент это закон.
Другие решают проблему фискального сопротивления
Я часто обсуждал здесь и в других средствах массовой информации эффект фискального сопротивления из-за неиндексации пороговых значений не только для подоходного налога, но и для работы для семей и пороговых значений для погашения студенческого кредита. Так что у меня была немного кривая улыбка, когда я читал об инфляции Службы внутренних доходов США, корректирующей более 60 налоговых положений, включая таблицы налоговых ставок и еще одно налоговое изменение в рамках подготовки к 2023 налоговому году в США.
В качестве Шамубель Экуб сказал Newshub, неспособность регулярно индексировать пороги на самом деле является довольно циничной политикой обеих основных партий. Это точка зрения, которую я разделяю и которую я обсуждалось с Шэрон Бретткелли в рамках подкаста The Detail на прошлой неделе.
Не связывайтесь с упрощением налогообложения
И, наконец, небольшая заметка об удивительных событиях в Великобритании. Одной из мер, объявленных в мини-бюджете бывшего канцлера Кваси Квартенга, было упразднение Управления по упрощению налогообложения. После его отставки, а теперь и премьер-министра Лиз Трасс, налоговый гуру Великобритании Дэн Нидл из Tax Policy Associates твитнул
«Пусть это будет уроком для будущих политиков не упразднять Управление по упрощению налогообложения»
И на этой ноте все на этой неделе. На следующей неделе я внимательно рассмотрю годовой отчет о внутренних доходах, а пока меня зовут Терри Баучер, и вы можете найти этот подкаст на моем веб-сайте. www.baucher.tax или где бы вы ни получали свои подкасты. Спасибо за внимание и, пожалуйста, присылайте мне свои отзывы и расскажите своим друзьям и клиентам.
До следующего раза kia pai te wiki, удачной недели!
* Терри Баучер — налоговый специалист из Окленда с 25-летним опытом работы. Он работает с физическими и юридическими лицами, которые имеют сложные налоговые вопросы. Прежде чем начать собственный бизнес, он шесть лет проработал в одной из бухгалтерских фирм «Большой четверки», в том числе консультировал австралийские компании по вопросам ведения бизнеса в Новой Зеландии. Вы можете связаться с ним здесь.
