Подарочные карты, налогообложение и форма W-2.

Мы уже рассматривали налогообложение подарочных карт раньше, и закон не изменился — за тремя исключениями, номинальная стоимость подарочных карт всегда облагается налогом, поскольку они являются эквивалентами денежных средств:

• Подарочные карты не облагаются налогом, если они ограниченный к конкретному предмету личного имущества, имеющему минимальную стоимость, предоставляемому нечасто и административно нецелесообразному для учета. Это классическое определение беспошлинной торговли. де минимис льготой.
• Подарочные карты не облагаются налогом, если менеджеры копают их в карманах для своих подчиненных, если они не требуют возмещения от компании. Мы можем назвать это личным жестом.
• Подарочные карты не облагаются налогом, если они предоставляются сотруднику по особому случаю (например, свадьба или рождение ребенка) и все сотрудники внесли свой вклад.

Имея в виду эти три исключения, давайте развенчаем некоторые мифы. И мы глубоко сожалеем об этом, но да, вам придется сыграть в Гринча и сообщить сотрудникам плохие новости о налогах и потребовать от отдела кадров отслеживать, кто и что выиграл на праздничной вечеринке.

Миф №1: Подарочные карты, случайно выданные на праздничной вечеринке, освобождаются от налогов

Хорошая попытка, но нет. Пришло время праздничных вечеринок, и лотереи стали обычным явлением.

Чтобы облагаться налогом, подарочные карты не обязательно должны быть предназначены для конкретного сотрудника по определенной причине, например, «Сотрудник месяца».

Миф № 2. Подарочные карты, предоставленные продавцом и случайно выданные на праздничной вечеринке, освобождаются от налогов.

Интересная вариация мифа №1, но все же нет.

Призы и награды, предоставляемые поставщиками, включая подарочные карты, распространяемые компанией, облагаются налогом для сотрудников, которые их выиграли, поскольку они предоставляются в рамках трудовых отношений.

Миф №3: Подарочные карты стоимостью менее 75 долларов США не облагаются налогом

Опять же, нет. Независимо от номинальной стоимости подарочные карты облагаются налогом.

Мы подозреваем, что тот, кто придумал это ограничение в 75 долларов, неверно истолковал решение IRS. де минимис правила возмещения деловых расходов работников.

В целях административного удобства для работодателей IRS имеет де минимис правило, согласно которому сотрудникам не нужно предоставлять квитанции о своих деловых расходах. Она была установлена ​​на уровне 25 долларов, но окончательные и временные правила выпущенный в 1997 году увеличил де минимис Сумма от 25 до 75 долларов, где она стоит сегодня.

Ты говоришь, что не очень хорошо выглядишь в зеленом Гринче.

Ну а кто?

Если вы не хотите играть в Гринча, компания должна собирать налоги путем валового сбора.

Допустим, Гарри выиграл подарочную карту на 100 долларов на праздничной вечеринке Спиди, и Спиди не хочет облагать ее налогом. Спиди, должно быть, нагрубил:

100 долларов
0,7035

Результат — 142,15 доллара.

Гарри получает свои чистые 100 долларов, а компания получает 42,15 доллара в виде федеральных налогов. Помните, что Спиди также придется включить в знаменатель ставку налога штата.

О W-2 Гарри:

• 142,15 доллара добавляются к суммам в ящике Гарри 1, 3 и 5.
• 31,27 доллара (142,15 доллара × 22%) добавляются к его сумме в графе 2.
• К сумме в ячейке 4 добавляется 8,81 доллара (142,15 доллара × 6,2%).
• К сумме в ячейке 6 добавляется 2,06 доллара (142,15 доллара × 1,45%).

Суммы не складываются из-за округления.