Сделают ли они Ирландию богаче или беднее? – Ирландские времена

Почему Ирландия меняет свою систему налогообложения корпораций?

Ирландия была одной из 135 стран, подписавших соглашение Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в 2021 году о реформе налогообложения крупных компаний.

Это было направлено на то, чтобы помешать крупным транснациональным корпорациям перемещать свою прибыль по всему миру и сократить свои налоговые счета до очень низкого уровня.

Это вторая часть процесса, который начался с первого раунда реформ в 2015 году.

Впоследствии было достигнуто соглашение Европейского Союза о реализации одной ключевой части сделки ОЭСР – минимальной 15-процентной эффективной ставки налога на прибыль компаний с годовым оборотом более 750 миллионов евро.

Что это значит для Ирландии?

Когда впервые появилась идея минимальной ставки, считалось, что Ирландии, возможно, придется отказаться от существующей 12,5-процентной ставки корпоративного налога.

Впоследствии было решено, что, поскольку новая ставка предназначена для крупнейших компаний, страны могут сохранить более низкие ставки для более мелких компаний, поэтому казалось, что в Ирландии будут две основные ставки: 12,5 и 15 процентов.

Однако когда дело дошло до решения, как проще всего применять минимальную ставку, международные переговоры также привели к другому варианту – так называемому внутреннему налогу на добавление.

[ Ireland set to avoid implementing 15% headline corporate tax rate ]

Для Ирландии это означает, что крупные компании сначала будут платить налог по ставке 12,5%, а затем столкнутся с дополнительным изменением, чтобы довести их эффективную ставку до 15%. Министр финансов Майкл МакГрат должен внести предложение о том, чтобы действовать на этой основе, в кабинет во вторник, а Министерство финансов проводит консультации с заинтересованными сторонами о том, как это будет работать на практике.

Разве это не то же самое, что применить новую ставку?

Да, более или менее. Намерение состоит в том, что это будет иметь тот же эффект. Но вариант пополнения считается более простым, особенно с учетом того, что основная ставка в Ирландии ниже новой минимальной ставки.

И IDA по-прежнему может говорить о 12,5% Ирландии при маркетинге за границей — помните, что многие более мелкие транснациональные корпорации по-прежнему будут платить по этой ставке.

В любом случае это будет сложно, поскольку определение прибыли, к которой применяется 15-процентная ставка, отличается от обычного показателя, используемого в годовых отчетах компании.

Это делается для того, чтобы компании не могли использовать учетные устройства для снижения эффективной или фактической ставки, которую они платят, ниже 15 процентов, за исключением случаев, которые четко указаны в правилах.

Транснациональные корпорации со штаб-квартирой в Ирландии и крупнейшие ирландские компании столкнутся со значительными новыми требованиями к отчетности и более высокими налоговыми счетами.

Сколько денег это принесет казне?

Во-первых, давайте проясним, что мы имеем в виду здесь. Мы можем попытаться предположить, что это может означать, исходя из суммы налога, уплаченного в прошлом году, но, поскольку мы точно не знаем, сколько компаний столкнутся с новым налогом, мы не можем быть точными.

[ The Irish Times view on the EU corporate tax deal: overdue progress on implementing OECD agreement ]

Предварительный расчет предполагает, что на основе прошлогодних данных 15-процентная ставка может увеличить выручку, составившую 22,6 млрд евро, примерно на 3,5–4,5 млрд евро. Но и другие факторы повлияют на корпоративный налог в следующем году, например, технологический спад.

Но разве процесс ОЭСР не должен был стоить нам денег?

Да. Но потенциально дорогостоящим для Ирландии является другая часть сделки, которая включает в себя перераспределение мест, где крупные компании платят налог на прибыль.

На практике это означало бы, что компании платят часть налога в зависимости от того, где они осуществляют продажи, а не в зависимости от того, где находится их штаб-квартира, а Ирландия — небольшой рынок с большим количеством штаб-квартир компаний, поэтому страна здесь проиграет.

[ Ireland’s corporation tax take unlikely to fall due to global reforms, ESRI says ]

Министерство финансов заявило, что, по его расчетам, в чистом выражении Ирландия потеряет 2 миллиарда евро или более — и, возможно, до 4,5 миллиардов евро — в результате процесса ОЭСР, но мы не знаем, как это разбивается на прибыли и убытки, и учитывает ли он возможные изменения в структуре инвестиций.

Важно также, что продолжаются переговоры о реализации части перераспределения сделки ОЭСР. Успех здесь не гарантирован, но в противном случае на уровне ЕС может возникнуть давление с целью введения аналогичного механизма в Европе.

Но 15-процентная часть сделки связана?

В ЕС это похоже на то, что страны обязаны принять законы в этом году и, как правило, внедрить их в следующем году. Но здесь все еще есть проблема, поскольку администрация Байдена в США вряд ли сможет принять закон, который привел бы правила США в соответствие со сделкой ОЭСР.

В частности, это может вызвать проблемы и напряженность в отношении того, как дополнительный налог взаимодействует с американской системой налогообложения зарубежных доходов ее компаний. Это то, на что стоит обратить внимание, и, учитывая, что Ирландия является жизненно важным домом для американских компаний в ЕС, это важно для нас.