Ключевые результаты
- Сорок четыре штата взимают корпоративный подоходный налог. Корпоративный подоходный налог (CIT) взимается федеральным правительством и правительствами штатов с прибыли от бизнеса. Многие компании не облагаются налогом на прибыль, поскольку они облагаются налогом как транзитные предприятия, а доходы подлежат отчетности по индивидуальному подоходному налогу. . Ставки варьируются от 2,5 процента в Северной Каролине до 11,5 процента в Нью-Джерси.
- Шесть штатов — Аляска, Иллинойс, Айова, Миннесота, Нью-Джерси и Пенсильвания — взимают максимальный предельный корпоративный подоходный налог. Налог — это обязательный платеж или сбор, взимаемый местными властями, властями штата и национальным правительством с частных лиц или предприятий для покрытия расходов сектора государственного управления. услуги, товары и деятельность. ставки 9 процентов и выше.
- В одиннадцати штатах — Аризоне, Колорадо, Индиане, Кентукки, Миссисипи, Миссури, Северной Каролине, Северной Дакоте, Оклахоме, Южной Каролине и Юте — самые высокие ставки составляют 5 процентов или ниже.
- Невада, Огайо, Техас и Вашингтон взимают налоги на валовую выручку вместо налога на прибыль корпораций. Обычно считается, что налоги на валовые поступления более вредны с экономической точки зрения, чем налоги на прибыль корпораций.
- Южная Дакота и Вайоминг — единственные штаты, которые не взимают ни налога на корпоративный доход, ни налога на валовую выручку. Налог на валовую выручку, также известный как налог с оборота, применяется к валовому объему продаж компании без вычетов коммерческих расходов фирмы, таких как стоимость проданных товаров. и компенсация. В отличие от налога с продаж, налог на валовую выручку взимается с предприятий и применяется к сделкам между предприятиями в дополнение к покупкам конечных потребителей, что приводит к построению налоговой пирамиды. .
Корпоративный подоходный налог взимается в 44 штатах и округе Колумбия. Хотя корпоративный подоходный налог часто считается основным видом налога, в 2020 финансовом году на его долю приходилось в среднем всего лишь 4,93 процента сборов налогов штата и 2,26 процента общих доходов штата.[1]
В Нью-Джерси установлена самая высокая установленная законом ставка корпоративного налога — 11,5 процента, за ней следуют Пенсильвания (9,99 процента), а также Айова и Миннесота (обе — по 9,8 процента). Два других штата (Аляска и Иллинойс) вводят ставки, превышающие 9 процентов.
И наоборот, фиксированная ставка в Северной Каролине в 2,5 процента является самой низкой в стране, за ней следуют ставки в Миссури и Оклахоме (обе на уровне 4 процентов) и Северной Дакоте (4,31 процента). Семь других штатов вводят максимальные ставки на уровне 5 процентов или ниже: Колорадо (4,55 процента), Аризона и Индиана (4,9 процента), Юта (4,85 процента), а также Кентукки, Миссисипи и Южная Каролина (5 процентов).
Невада, Огайо, Техас и Вашингтон отказываются от налога на прибыль корпораций, но вместо этого взимают налоги на валовую выручку с предприятий, которые обычно считаются более экономически вредными из-за налоговых пирамид. Налоговые пирамиды возникают, когда один и тот же конечный товар или услуга облагается налогом несколько раз в процессе производства. процесс. Это приводит к совершенно разным эффективным налоговым ставкам в зависимости от длины цепочки поставок и непропорционально вредит фирмам с низкой прибылью. Налоги с валовых поступлений являются ярким примером налоговой пирамиды в действии. и непрозрачность.[2] Делавэр, Орегон и Теннесси взимают налоги на валовую выручку в дополнение к налогу на корпоративный подоходный налог, как и некоторые штаты, такие как Пенсильвания, Вирджиния и Западная Вирджиния, которые разрешают налоги на валовую выручку на местном (но не штатном) уровне. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни налога на корпоративный доход, ни налога на валовую выручку, а с принятием бюджета, который включает многолетний поэтапный отказ от корпоративного подоходного налога, Северная Каролина должна присоединиться к ним к 2030 году.[3]
Двадцать девять штатов и округ Колумбия имеют системы корпоративного налогообложения с единой ставкой. Большая склонность к единой системе корпоративного налога, чем индивидуальный подоходный налог. Индивидуальный подоходный налог (или подоходный налог с населения) взимается с заработной платы, инвестиций или других форм дохода, который зарабатывает физическое лицо или домохозяйство. В США вводится прогрессивный подоходный налог, ставки которого растут вместе с доходом. Федеральный подоходный налог был установлен в 1913 году после ратификации 16-й поправки. Хотя индивидуальным подоходным налогам едва исполнилось 100 лет, они являются крупнейшим источником налоговых поступлений в США, вероятно, потому, что в налогообложении корпораций нет значимой концепции «платежеспособности». Джеффри Кволл, профессор права Чикагского юридического факультета Университета Лойолы, отмечает, что:
Градуированные корпоративные ставки несправедливы, то есть размер корпорации не имеет необходимой связи с уровнем доходов владельцев. Действительно, корпорации с низкими доходами могут принадлежать лицам с высокими доходами, а корпорации с высокими доходами могут принадлежать лицам с низкими доходами.[4]
Система единой ставки сводит к минимуму стимулы для фирм заниматься экономически расточительным налоговым планированием, чтобы смягчить ущерб от более высокой предельной ставки налога. дополнительный доллар, полученный в качестве дохода. Средняя ставка налога представляет собой общую сумму уплаченного налога, разделенную на общую сумму полученного дохода. Предельная ставка налога в размере 10 процентов означает, что 10 центов с каждого следующего заработанного доллара будут считаться налогом. Налогооблагаемый доход — это сумма дохода, облагаемого налогом после вычетов и освобождений. Как для физических лиц, так и для корпораций, налогооблагаемый доход отличается от валового дохода и меньше его. поднимается.
Заметные изменения в подоходном налоге с корпораций штата в 2022 году
Несколько штатов за последний год внесли изменения в ставки корпоративного подоходного налога, а также другие изменения и реформы. Заметные изменения в 2022 налоговом году включают в себя:
- В Арканзасе 1 января предыдущая максимальная ставка в 6,2 процента упала до 5,9 процента, когда начался заключительный этап налоговых реформ, начавшихся в 2019 году.
- Ставка корпоративного налога во Флориде упала до 3,353 процента в 2021 году, поскольку чистые поступления от налога на прибыль превысили прогнозы в этом году. Однако это снижение было лишь временным, и по состоянию на 1 января ставка вернулась к 5,5 процента.[5]
- Помимо других реформ, законодательный орган Айдахо снизил ставку корпоративного подоходного налога с 6,925 процента до 6,0 процента.[6]
- Окончательное запланированное снижение ставки в Индиане с 5,25 процента до 4,9 процента началось 1 июля 2021 года.[7]
- Комплексный пакет налоговой реформы законодателей штата Луизиана, одобренный избирателями, включает в себя объединение пяти групп корпоративного подоходного налога штата в три и снижение максимальной ставки с 8 до 7,5 процента с 1 января 2022 года.[8]
- После увеличения освобождения от налога на 1000 долларов в год с 2018 года Миссисипи завершила поэтапный отказ от 3-процентной шкалы корпоративного подоходного налога. Налоговая категория — это диапазон доходов, облагаемых налогом по заданным ставкам, которые обычно различаются в зависимости от статуса подачи. В прогрессивной системе индивидуального или корпоративного подоходного налога ставки повышаются по мере увеличения дохода. Существует семь групп федерального подоходного налога с физических лиц; федеральная система корпоративного подоходного налога является плоской. по состоянию на 1 января. 4- и 5-процентные рамки остаются в силе.[9]
- В результате принятия Законодательного законопроекта № 432 максимальная предельная ставка штата Небраска снизилась с 7,81 до 7,5 процента, а дальнейшее снижение до 7,25 процента запланировано на 2023 год.[10]
- Двухгодичный бюджет штата Нью-Гемпшир снизил ставку налога на прибыль предприятий (BPT), корпоративного подоходного налога, с 7,7 до 7,6 процента. Тот же закон также снизил ставку налога на коммерческие предприятия (BET), который аналогичен налогу на добавленную стоимость, с 0,6 до 0,55 процента.[11]
- В дополнение к ранее фиксированной ставке в 6,5 процента законодатели Нью-Йорка установили вторую, более высокую ставку корпоративного подоходного налога в размере 7,25 для компаний с доходом более 5 миллионов долларов.[12]
- Оклахома снизила ставку корпоративного подоходного налога с 6 до 4 процентов, что сделало штат Миссури вторым по величине ставкой в стране.[13]
Ставки корпоративного подоходного налога штата по состоянию на 1 июля 2022 г. Брекеты ставок штата Алабама 6,5% > 0 долларов США Аляска 0,0% > 0 долларов США 2,0% > 25 000 долларов США 3,0% > 49 000 долларов США 4,0% > 74 000 долларов США 5,0% > 99 000 долларов США 6,0% > 124 000 долларов США 7,0% > 148,0 долларов США 00 8,0% > $173 000 9,0% > $198 000 9,4% > $222 000 Аризона 4,9% > $0 Арканзас 1,0% > $0 2,0% > $3 000 3,0% > $6 000 5,0% > $11 000 5,9% > $25 000 Калифорния 8,84% > $0 Колорадо 4 0,55% > 0 долларов Коннектикут (а) 7,50% > 0 долларов Делавэр (б) 8,7% > 0 долларов Флорида 5,5% > 0 долларов Джорджия (c) 5,75% > 0 долларов Гавайи 4,4% > 0 долларов 5,4% > 25 000 долларов 6,4% > 100 000 долларов Айдахо 6,0% > 0 долларов Иллинойс. (D) 9,5%> 0 $ 0,9%> 4,9%> $ 0 Айова 5,5%> 0 9,0%> $ 100 000 9,8%> 250 000 долл. США Канзас 4,0%> 0,0% $ 7,0%> 50 000 долл. США 5,0%> $ 0 3,5%> 0 5,5%> 50 000 долл. > $150 000 Мэн 3,50% > $0 7,93% > $350 000 8,33% > $1 050 000 8,93% > $3 500 000 Мэриленд 8,25% > $0 Массачусетс 8,0% > $0 Мичиган 6,0% > $0 Миннесота 9,8% > $0 Миссисипи (e) 4,0% > 5000 долларов США 5,0% > $10 000 Миссури 4,0% > $0 Монтана 6,75% > $0 Небраска 5,58% > $0 7,50% > $100 000 Невада (б) Нью-Гэмпшир 7,6% > $0 Нью-Джерси (ж) 6,5% > $0 7,5% > $50 000 9,0% > $100 000 11,5% > $1 000 000 Нью-Мексико 4,8% > $0 5,9% > $500 000 Нью-Йорк 6,50% > $0 7,25% > $5 000 000 Северная Каролина 2,5% > $0 Северная Дакота 1,41% > $0 3,55% > $25 000 4,31% > $50 000 Огайо (b) Оклахома 4. 0% > 0 долларов США Орегон (a) 6,6% > 0 долларов США 7,6% > 1 000 000 долларов США Пенсильвания 9,99% > 0 долларов США Род-Айленд 7,0% > 0 долларов США Южная Каролина 5,0% > 0 долларов США Южная Дакота Нет Теннесси (b) 6,5% > 0 долларов Техас (b) Юта 4,85% > 0 долларов Вермонт 6,0% > 0 долларов США 7,0% > 10 000 долларов США 8,5% > 25 000 долларов США Вирджиния 6,0% > 0 долларов США Вашингтон (b) Западная Вирджиния 6,5% > 0 долларов США Висконсин 7,9% > 0 долларов США Вайоминг Нет Вашингтон, округ Колумбия 8,25% > 0 долларов США
(a) Коннектикут взимает дополнительный налог в размере 10% с налоговых обязательств предприятия, если его валовая выручка составляет 100 миллионов долларов или более, или если оно подает декларацию как часть объединенной унитарной группы. Этот подоходный налог был недавно продлен, и его срок действия истекает 1 января 2023 года.
(b) В Неваде, Огайо, Техасе и Вашингтоне нет корпоративного подоходного налога, но есть налог на валовую выручку, ставки которого не совсем сопоставимы со ставками корпоративного подоходного налога. В Делавэре, Орегоне и Теннесси в дополнение к налогу на корпоративный доход взимаются налоги на валовую выручку, как и в некоторых штатах, таких как Пенсильвания, Вирджиния и Западная Вирджиния, которые разрешают налоги на валовую выручку на местном (но не на уровне штата) уровне.
(c) Ставка корпоративного подоходного налога в Грузии вернется к 6% с 1 января 2026 года.
(d) Ставка штата Иллинойс включает два отдельных налога на прибыль корпораций: один по ставке 7%, а другой по ставке 2,5%.
(д) Миссисипи завершила поэтапный отказ от 3-процентной планки в начале 2022 года.
(f) В Нью-Джерси указанные ставки применяются ко всему чистому доходу корпорации, а не только к доходу, превышающему пороговое значение. Временная и ретроактивная надбавка действует с 2020 по 2023 год, в результате чего ставка составит 11,5% для предприятий с доходом более 1 миллиона долларов.
Примечание. Помимо обычных налогов на прибыль, многие штаты взимают с корпораций и другие налоги, такие как налоги на валовую выручку и налоги на акционерный капитал. Некоторые штаты также вводят альтернативный минимальный налог и специальные ставки для финансовых учреждений.
Источники: Налоговый фонд; государственные налоговые законы, формы и инструкции; Налог Блумберга.
[1] Бюро переписи населения США, «Ежегодный обзор таблиц финансов правительства штата за 2020 год»,
[2] Джастин Росс, «Налоги на валовые поступления: теория и недавние данные», Tax Foundation, 6 октября 2016 г.,
[3] Кэтрин Лугхед, «Северная Каролина укрепляет наследие налоговой реформы», Tax Foundation, 3 декабря 2021 г.,
[4] Джеффри Л. Кволл, «Отмена ступенчатых ставок корпоративного налога», Налоговые примечания27 июня 2011 г., 1395 г.
[5] Тимоти Вермеер, «Законодатели Флориды должны обеспечить уверенность в снижении ставки корпоративного подоходного налога в штате», Tax Foundation, 1 октября 2021 г.,
[6] Кэтрин Лугхед и Тимоти Вермеер, «Штаты реагируют на хорошее финансовое здоровье реформами подоходного налога», 15 июля 2021 г.,
[7] Скотт Дренкард, «Пакет Tas штата Индиана на 2014 год продолжает тенденцию улучшения штата по сравнению с прошлым годом», Tax Foundation, 7 апреля 2014 г.,
[8] Кэтрин Лугхед и Тимоти Вермеер, «Штаты реагируют на хорошее финансовое состояние реформами подоходного налога».
[9] Джозеф Бишоп-Хенчман, «Миссисипи одобряет поэтапное снижение налога на франшизу и снижение подоходного налога», Tax Foundation, 16 мая 2016 г.,
[10] Кэтрин Лугхед и Тимоти Вермеер, «Штаты реагируют на хорошее финансовое состояние реформами подоходного налога».
[11] Идентификатор.
[12] Джанель Камменга и Джаред Вальчак, Индекс государственного делового налогового климата 2022 года, Налоговый фонд, 16 декабря 2021 г.,
[13] Кэтрин Лугхед и Тимоти Вермеер, «Штаты реагируют на хорошее финансовое состояние реформами подоходного налога».
Делиться
Twitter LinkedIn Facebook Электронная почта
1710212142
publish_date]
#Ставки #рамки #государственного #корпоративного #подоходного #налога #на #год
