Налоговое управление США должно сделать эти запутанные уведомления о математических ошибках более понятными

Новый закон надеется положить конец запутанным налоговым уведомлениям от IRS.

Гетти

Устали от запутанных уведомлений IRS? Вы могли увидеть разницу в некоторых уведомлениях благодаря Закону Налоговой службы о математике и помощи налогоплательщикам (HR 998), который был подписан в этом месяце. Новый закон получил широкую оценку Национального адвоката налогоплательщиков как давно назревший шаг на пути к более четкому и справедливому общению IRS с налогоплательщиками.

Закон IRS MATH требует от IRS изменить формат миллионов уведомлений о «математических ошибках». Хотя эти уведомления предназначены для быстрого устранения простых ошибок, их часто характеризуют как расплывчатые и запутанные. В результате многие налогоплательщики изо всех сил пытались понять, что именно IRS изменило в их налоговой декларации или как это оспорить.

Новый закон решает эти проблемы, требуя от IRS объяснить, что именно агентство считает неправильным, почему оно внесло коррективы и какие права имеет налогоплательщик, чтобы оспорить это действие.

Математические ошибки

Уведомления о математических ошибках разрешены в соответствии с разделом 6213(b) Налогового кодекса, который позволяет IRS немедленно начислить дополнительный налог, минуя обычную процедуру определения суммы налога. По закону этот ярлык разрешен только в случае простых и очевидных ошибок — математических ошибок, использования неправильной строки налоговой таблицы, отсутствия или несовпадения номеров социального страхования, несогласованных записей в формах или отсутствия необходимых графиков и форм.

Полномочия не распространяются на более сложные вопросы, такие как проверка того, уместно ли требовать иждивенцев, определение возможности поддержки деловых расходов или определение базы запасов. Быстрое практическое правило: если проблема требует интерпретации, исследования или проверки документов, это не математическая ошибка. Эти вопросы должны соответствовать стандартным процедурам аудита и выявления недостатков.

Если вы не согласны с поправкой на математическую ошибку, у вас есть 60 дней, чтобы попросить IRS отменить ее. Пропуск этого срока обычно означает, что оценка становится окончательной, и вы теряете право подать апелляцию в Налоговый суд. После этого единственный путь вперед — заплатить налог, подать иск о возврате и, при необходимости, подать иск о возврате либо в окружной суд США, либо в Федеральный претензионный суд США.

В течение многих лет Национальный адвокат налогоплательщиков предупреждал, что эти уведомления часто не могут четко объяснить проблему — и могут даже вообще не включать информацию о 60-дневном сроке. Это означает, что налогоплательщики могут знать о праве на апелляцию или о том, какие шаги следует предпринять. Адвокат неоднократно подчеркивал, что ясность и прозрачность необходимы для защиты надлежащей правовой процедуры. Цель нового законопроекта — позволить налогоплательщикам узнать, что изменилось в IRS и почему.

Как законопроект стал законом

HR 998 (ныне Публичный закон № 119-39) напрямую отвечает на эти опасения. Законопроект был внесен в Палату представителей в феврале 2025 года конгрессменом Рэнди Финстра (республиканец от штата Айова) и членом палаты представителей Брэдом Шнайдером (демократ от штата Иллинойс), а сенаторы Элизабет Уоррен (демократ от Массачусетса) и Билл Кэссиди (республиканец от штата Луизиана) возглавили работу в Сенате. Эта мера быстро получила широкую поддержку обеих партий. Палата представителей приняла законопроект голосованием, а Сенат одобрил его единогласно, передав на стол президента, где он был подписан и стал законом.

Что говорит закон

Согласно новому закону, уведомления о математических ошибках должны быть гораздо более четкими и конкретными. В каждом уведомлении должен описываться тип ошибки, ссылаться на соответствующее положение налогового кодекса и указывать точную строку или график налоговой декларации, на которую она влияет. В уведомлении также должны быть объяснены любые корректировки, внесенные в налоговую декларацию, включая изменения в скорректированном валовом доходе, налогооблагаемом доходе, вычетах, кредитах и налоговых обязательствах.

Насколько конкретным будет уведомление? По мнению Адвоката налогоплательщиков, вместо расплывчатого сообщения типа «В вашем кредите на возврат на восстановление есть ошибка» в уведомлении теперь должно быть написано что-то вроде: «Мы скорректировали строку 30 вашей формы 1040, поскольку наши записи показывают, что вы уже получили полную сумму кредита на возврат на восстановление, на которую вы имели право. В результате вы не имеете права претендовать на дополнительный кредит».

Чтобы помочь налогоплательщикам понять важные сроки, 60-дневный период для запроса о снижении налогов или оспорения решения IRS должен быть указан в уведомлении жирным шрифтом размером 14, непосредственно рядом с адресом налогоплательщика на первой странице уведомления.

В уведомлении также должна быть указана контактная информация IRS.

И, что немаловажно, если IRS примет меры, оно должно выпустить последующее уведомление, в котором простым языком объясняется, что произошло, и приводится подробный расчет корректировок.

Пилотная программа

Чтобы убедиться, что налогоплательщики действительно получают эти срочные письма, закон также создает пилотную программу, требующую отправки некоторых уведомлений о математических ошибках заказным письмом (идея состоит в том, что отправка письма заказным письмом создает ощущение срочности). Пилотная программа должна начаться в ближайшие 18 месяцев. Чтобы отслеживать прогресс, закон требует от IRS отчитываться перед Конгрессом о влиянии пилотной программы.

Что дальше

Ожидается, что более четкие уведомления уменьшат путаницу и беспокойство, что повысит вероятность того, что налогоплательщики отреагируют. Это хорошие новости.

Но не ожидайте увидеть изменения в одночасье. Новый закон дает IRS 12 месяцев на внесение изменений. Учитывая более скудное IRS и потенциально сложный налоговый сезон, большинство налоговых специалистов не ожидают, что агентство будет действовать быстро.

ФорбсIRS имеет значительные задержки после закрытия: что движется, а что все еще застрялоК Келли Филлипс ЭрбФорбсWatchdog считает, что сезон подачи налоговых деклараций в 2025 году был успешным, и беспокоится о 2026 годуК Келли Филлипс Эрб