Влияют ли предлагаемые Оттавой изменения налога на прирост капитала на унаследованную недвижимость?

Бюджетное предложение федерального правительства по увеличению ставки налога на прирост капитала для людей, чья прибыль превышает определенный порог, вызвало неоднозначную реакцию со стороны экспертов, предпринимателей и налогоплательщиков.

Одним из активов, затронутых этими изменениями, является недвижимость, включая коттеджи и инвестиционные дома.

Изменение, предложенное в новом бюджете правительства Трюдо, повысит уровень включения до 67 процентов для прироста капитала, превышающего 250 000 долларов США для физических лиц.

Таким образом, за первые 250 000 долларов прироста капитала индивидуальный налогоплательщик будет продолжать платить налог с 50 процентов прироста актива. Из каждого доллара, превышающего 250 000 долларов, две трети будут облагаться налогом.

Так что же это значит для человека, который унаследовал дом и подумывает о его продаже?

CBC News попросила налоговых экспертов и юристов объяснить ситуацию.

Я унаследовал дом своих родителей. Я затронут?

Если ваши родители оставят вам дом, в котором они живут, и это единственная собственность, которой они владеют, она будет освобождена от налога на прирост капитала при передаче вам.

В бюджете на 2024 год сохраняется освобождение от налога на прирост капитала для людей, продающих свой основной дом.

Марк Вейследер, старший партнер Real Estate Lawyers.ca LLP, сказал, что когда люди умирают, некоторые из их активов считаются «проданными» на дату их смерти.

В этом сценарии основной дом ваших родителей «продается» вам как бенефициару, что означает отсутствие прироста капитала из-за освобождения. Но могут возникнуть и другие налоговые последствия.

Вайследер сказал, что он «рад», что федеральное правительство не изменило основное освобождение от налога на жилье, потому что «для многих канадцев это их пенсионный план».

«Они покупают дом и живут в нем 30 лет без уплаты налогов. Это их пенсия, когда они его продают», — сказал Вайследер.

Но если ваши родители владеют инвестиционной недвижимостью или домом для отдыха, который не является их основным домом, «продажа», которая произойдет после их смерти, будет включать налогооблагаемый прирост капитала, если недвижимость имеет начисленную стоимость.

«Откровенно говоря, эти налоги являются обязанностью по уплате имущества, а затем человек просто берет на себя актив. И они сами не несут такой ответственности», — сказал Вайследер.

Наконец, если вы продаете основное место жительства своих родителей после его унаследования, от продажи будет получен налогооблагаемый прирост капитала, если она принесет прибыль.

Что произойдет, если недвижимость подскочит в цене?

Если вы унаследовали основное место жительства своих родителей, стоимость этого имущества оценивается на момент его получения.

«Вы получаете недвижимость по справедливой рыночной стоимости на дату передачи, то есть на дату смерти», — сказал Джейсон Розен, партнер-основатель Rosen & Associates Tax Law.

Предположим, ваши родители купили дом несколько десятилетий назад за 50 000 долларов. Вы наследуете недвижимость, когда ее справедливая рыночная стоимость составит 500 000 долларов США.

Если через несколько лет вы продадите недвижимость за 600 000 долларов, стоимость актива для вас увеличится на 100 000 долларов, а не на 450 000 долларов, увеличившихся с тех пор, как ваши родители приобрели дом.

«Базовая стоимость — это то, за что вы «купили» недвижимость или, в данном случае, унаследовали ее», — сказал Розен.

Есть ли другие льготы в бюджете?

В бюджете на 2024 год предлагается повысить освобождение от пожизненного прироста капитала при продаже акций малого бизнеса, сельскохозяйственной и рыболовной собственности до 1,25 миллиона долларов. Впоследствии эта цифра будет индексирована с учетом инфляции.

Чтобы стимулировать предпринимательство, федеральное правительство также предлагает программу стимулирования канадских предпринимателей, которая снизит уровень включения до 33,3 процента при максимальной сумме прироста капитала в размере 2 миллионов долларов США в течение всей жизни.

Федеральное правительство утверждает, что когда льгота будет полностью реализована, предприниматели получат совокупное освобождение от налога на прирост капитала в размере 3,25 миллиона долларов при продаже всего или части своего бизнеса.

Какой совет дают эксперты?

Розен сказал, что налогоплательщики, которые задаются вопросом, что делать с недвижимостью, должны обратиться за профессиональной помощью.

“Если вы не знаете, лучше задать вопросы сейчас, чем сожалеть, что не задали их позже”, – сказал он.

В случае принятия изменения в налоге на прирост капитала вступят в силу 25 июня.

«Я думаю, что лучше всего просто оценить ваши активы и собственный капитал и определить, повлияет ли это на вас», — сказал Розен. «Если это будет иметь негативные последствия, рассмотрите свои варианты и обратитесь за советом».