Налоговые инновации для учредителей в 2024 году: больше денег, меньше правил, больше инноваций»

В рамках коалиции «Светофор» в 2024 году произойдут налоговые изменения для учредителей. Цель состоит в том, чтобы способствовать инновациям, уменьшить бюрократические препятствия и, в частности, обеспечить умеренные налоги. Но запланированное сокращение бюджета заставит правительство пойти на некоторую экономию в виде некоторых налоговых льгот. Особое внимание уделяется изменениям, связанным с Законом о возможностях роста, некоторые из которых еще не доработаны.

Стоит принять участие

С вступлением в силу Закона о будущем финансировании Германия как страна для создания стартапов получила обновление – с налоговой точки зрения, особенно в отношении долей участия сотрудников. В отличие от предыдущих случаев, сотрудникам молодых компаний придется платить налог на акции своих компаний позже. Конкретно это означает, что вместо двенадцати лет налоги обычно подлежат уплате только через пятнадцать лет. Таким образом, новое регулирование преодолевает главное препятствие в войне талантов среди немецких стартапов, так называемую проблему «сухого дохода», которая означала, что сотрудники, владеющие акциями компании, должны были платить налоги, хотя никакой прибыли еще не было получено. Кроме того, с 2024 года сумма освобождения от налога на инвестиции в акционерный капитал сотрудников также увеличится до 2000 евро, хотя она по-прежнему будет применяться только при двух конкретных условиях. С одной стороны, это должно быть добровольное пособие от работодателя, которое, как правило, доступно всем работникам, непрерывно проработавшим в компании год или дольше. С другой стороны, доля в капитале — это доля в активе компании вашего работодателя, которая предоставляется в виде льгот в натуральной форме. Если 2000 евро не будут использованы полностью, остаток также можно использовать как часть обычной зарплаты.

Особенно в международном секторе молодые немецкие компании могут догнать и предоставить стимулы для потенциальных квалифицированных работников.

Однажды перешагнув порог

999 сотрудников, 100 миллионов евро продаж или 86 миллионов евро годового баланса – таковы новые пороговые значения, которые применяются в новом постановлении для льготного налогообложения инвестиций в акционерный капитал сотрудников. Но не только эти ограничения увеличиваются, переходный период также был продлен с января 2024 года. Если начинающие стартапы превысят пороговые значения, их сотрудники смогут воспользоваться налоговыми льготами еще в течение семи лет в будущем. Эти более длительные переходные периоды особенно выгодны компаниям, у которых есть бизнес-модели с длительными циклами разработки, например, в технологическом секторе. Но компании, которые уже утвердились на рынке и ориентированы на быстрый рост, также могут выиграть от реформы.

Отправляемся на фондовый рынок

Снижение барьеров для IPO должно дать дополнительный стимул для нового роста. В будущем требуемый минимальный капитал не только упадет с 1,25 миллиона евро до 1 миллиона евро, что также предоставит небольшим компаниям и стартапам доступ к рынку капитала. Закон о будущем финансировании также упрощает нормативные требования. Пример: Затраты на IPO могут быть снижены в будущем за счет исключения ранее необходимых созаявителей, таких как банки. Кроме того, с этого года листинговые стартапы получили возможность выпускать акции с множественным голосованием с соотношением голосов 10:1. Это позволяет учредителям сохранять влияние на свою компанию, несмотря на привлечение капитала, и всесторонне делиться своим опытом, в то же время защищая инвесторов, не имеющих множественных прав голоса. В этом контексте Закон о будущем финансировании также разрешает существование так называемых подставных компаний (компаний по приобретению специальных целей, SPAC), т.е. создание подставных компаний с единственной целью сбора денег на фондовой бирже для покупки компаний, не котирующихся на бирже, и, таким образом, косвенно вывести их на биржу.

Есть еще кое-что – верно?

Независимо от того, идет ли речь о более высоком пределе освобождения от уплаты налога на корпоративные мероприятия, о корпоративном налоге для частных компаний, о частном использовании коммерческих электронных транспортных средств или об отмене пятого правила, многочисленные налоговые правила из так называемого Закона о возможностях роста все еще действуют. быть пристегнутым. Хотя большая часть налоговых льгот, стимулов и стимулов для компаний должна была применяться в конце года, штаты в Федеральном совете приостановили действие правительственного пакета светофора в декабре. Посреднический комитет был созван в связи с бюджетом, который еще не был определен. Однако дата процесса посредничества еще не определена. Однако более мелкие компоненты пакта о росте были быстро переданы на аутсорсинг так называемому Закону о развитии вторичного кредитного рынка. К ним относятся, среди прочего, необходимые корректировки, чтобы закон о модернизации закона о партнерстве (MoPeG) мог вступить в силу, изменения в пределе процентной ставки в законе о подоходном и корпоративном налоге, а также отсрочка обмена данными между частным медицинским страхованием и страхованием по уходу. компаниям, налоговой администрации и работодателю на срок до двух лет. Все остальные налоговые проекты и льготы остаются на рассмотрении.

Дополнительная информация на https://www.juhn.com.