Налоговые льготы для бюджета: новый режим отменил нулевой налог на заработную плату в размере 12,75 лакха; ключевые вычеты, льготы

Новый налоговый режим против старого налогового режима. Принося большое облегчение индийскому среднему классу, министр финансов Нирмала Ситхараман представила радикальные изменения в новом режиме подоходного налога во время презентации бюджета Союза на 2025 год. Начиная с 1 апреля 2025 года (2025–2026 финансовый год, 2026–27 календарный год) этот режим остается режимом по умолчанию для всех налогоплательщиков с расширенными преференциями, более низкими ставками и увеличенными скидками, призванными положить больше денег в карманы людей.

Заголовок изменить? Налоговая скидка была увеличена до 60 000 рупий, что устранило ответственность для физических лиц-резидентов, зарабатывающих до 12 лакхов рупий в виде налогооблагаемого дохода. Наемные работники и пенсионеры получают расширенный стандартный вычет в размере 75 000 рупий, в результате чего эффективный не облагаемый налогом порог брутто-зарплаты составляет 12,75 лакхов. Эта прогрессивная поправка нацелена на городских миллениалов и семьи, пострадавшие от инфляции, потенциально увеличивая располагаемый доход и потребление.

Никакие изменения не затрагивают старый налоговый режим, сохраняя выбор для тех, у кого есть вычеты, такие как жилищные кредиты или инвестиции.

Платформа налоговых консультаций Tax Buddy недавно поделилась обновленной структурой плит в соответствии с новым режимом, единообразно применяемым ко всем физическим лицам (включая пожилых людей):

Ставка налога на годовой доход (₹)

До 4 000 000 Ноль

4,00,001 – 8,00,000 5%

8,00,001 – 12,00,000 10%

12 00 001 – 16 00 000 15%

16 00 001 – 20 00 000 20%

20 00 001 – 24 00 000 25%

Свыше 24 00 000 30%

Ключевые вычеты и льготы

Tax Buddy обрисовал ключевые вычеты и льготы, доступные в рамках нового налогового режима на 2025–2026 финансовые годы, а также четко обозначил то, что запрещено.

В рамках разрешенных вычетов наемные работники и постоянные пенсионеры могут претендовать на стандартный вычет в размере 75 000 рупий, что остается одним из самых больших послаблений в новом режиме. Кроме того, в соответствии с разделом 80CCD(2) разрешены отчисления работодателей в Национальную пенсионную систему (NPS) в размере до 14% от базовой зарплаты плюс DA, что делает ее ценным инструментом экономии налогов для лиц, получающих зарплату.

Для получателей семейной пенсии возможен вычет в размере 25 000 рупий или одной трети полученной пенсии. Хотя большинство льгот по жилищным кредитам ограничены, проценты за сдаваемую в аренду недвижимость по-прежнему можно корректировать, но только в зависимости от дохода от недвижимости, а не зарплаты или других доходов.

Некоторые льготы, предоставляемые работодателем, по-прежнему не облагаются налогом. К ним относятся денежные вознаграждения до 20 лакхов, оплата отпуска до 25 лакхов, компенсация VRS до 5 лакхов, а также возмещение расходов на мобильную связь, Интернет, униформу и официальные поездки, если они используются исключительно в рабочих целях. Кроме того, остаются доступны освобождения от прироста капитала в соответствии с разделами 54, 54EC и 54F, а также специальные налоговые ставки в соответствии с разделами 111A и 112A.

Он также подчеркнул, что запрещено новым режимом. Популярные вычеты, такие как инвестиции по разделу 80C (PF, PPF, ELSS, LIC, Sukanya), медицинское страхование до 80D, проценты по образовательному кредиту (80E), HRA, LTA, пожертвования (80G), сберегательные проценты (80TTA/80TTB), талоны на питание и собственные взносы NPS сотрудников (80CCD(1)) исключены.

В целом, новый налоговый режим упростит соблюдение требований за счет меньшего количества вычетов, сохраняя при этом отдельные, важные исключения, особенно для налогоплательщиков, получающих зарплату и полагающихся на льготы работодателя.

Плиты старого налогового режима в бюджете 2025 года

Хотя новый налоговый режим попадает в заголовки газет благодаря необлагаемой налогом зарплате в размере 12,75 лакха рупий (стандартный вычет в размере 75 000 рупий + скидка 60 000 рупий для налогооблагаемого дохода до 12 лакхов), старый режим остается нетронутым. Это выгодно налогоплательщикам с большими вычетами, таким как домовладельцы или инвесторы, несмотря на более узкие исключения.

Плиты старого режима (2025–2026 финансовые годы)

Частные лица

Доход (₹) Ставка
До 2,5 лакхов Ноль
2,5-5 лакхов 5%
5-10 лакхов 20%
Above 10 lakh    30%

Пожилые люди (60-80 лет)
Доход (₹) Ставка
До 3 лакхов Ноль
3-5 лакхов 5%
5-10 лакхов 20%
Above 10 lakh    30%

Суперстаршие (>80 лет)
Доход (₹) Ставка
До 5 лакхов Ноль
5-10 лакхов 20%
Above 10 lakh    30%

Ключевые льготы: претензия 80C (инвестиции в размере 1,5 л), 80D (медицинская страховка), HRA, LTA, проценты по жилищному кредиту (раздел 24), 80E (ссуды на образование). Действует без уплаты налогов на сумму до 5 лакхов рупий (со скидкой 12 500 рупий по номеру 87A).