Налоговый суд дисквалифицирует расходы государственного займа на SR&ED, что может иметь разрушительные последствия для канадских технологий

Канадские организации, которые получают стимулы для научных исследований и экспериментальных разработок (SR&ED), могут столкнуться с резким пробуждением в наступление налогового периода благодаря постановлению Налогового суда Канады.

В конце мая Верховный суд Канады уволен апелляционная жалоба с просьбой отменить ранее принятое решение Налогового суда, который счел федеральные кредиты ниже рыночных формой государственной помощи, исключив их использование в сочетании с SR&ED.

Таким образом, канадские организации могут столкнуться с тем, что часть того, что ранее имело право на льготы по SR&ED, больше не соответствует критериям широко используемой программы налоговых льгот, если эти расходы были оплачены посредством низкой или беспроцентной ссуды от федерального учреждения. Согласно Канадское налоговое агентство (CRA)SR&ED ежегодно предоставляет налоговые льготы на сумму более 3 миллиардов долларов 16 000 предприятиям.

Это решение может подорвать программы федерального кредитования, подобные тем, которые предлагаются через BDC, CIB, EDC и FCC.

«Давняя часть SR&ED заключается в том, что нельзя дважды окунуться; вы не можете [apply] СРиЭД [to] государственная помощь, а традиционно государственная помощь в основном рассматривается как гранты», — объяснил Брайан Уотсон, управляющий директор CleanTech North и старший вице-президент по развитию бизнеса компании Venbridge, которая специализируется на оказании помощи технологическим фирмам в подаче заявок на финансирование НИОКР. «Все, что не является долговым инструментом по рыночной ставке, теперь считается государственной помощью».

Это знаковое решение было принято после того, как базирующаяся в Квебеке компания CAE Inc., поставщик авиационной, оборонной и медицинской помощи. полученный кредит в размере 250 миллионов долларов США сроком на пять лет от Стратегической аэрокосмической и оборонной инициативы Министерства промышленности Канады на производство систем авиасимуляторов с процентной ставкой 2,5 процента. Судебные документы предполагают, что это составляло около одной трети рыночной ставки на тот момент, в 2014 году.

В рамках того же проекта CAE зафиксировала расходы на НИОКР в размере 700 миллионов долларов США, из которых 250 миллионов долларов США позже правилв 2021 году был лишен права на льготы по НИОКР, поскольку средства были получены в рамках другой программы государственной помощи.

«В налоговом сообществе существует серьезная обеспокоенность по поводу последствий этого решения», — говорится в сообщении. Открой письмо составлено Канадской ассоциацией адвокатов и дипломированными профессиональными бухгалтерами (CPA) Канады и представлено Генеральному директору отдела налоговой политики Министерства финансов 11 августа.^й.

СВЯЗАННЫЙ: Пока канадские новаторы задаются вопросом, чего достигнет предложенный обзор SR&ED, CCI излагает рекомендации

В открытом письме предупреждается, что постановление может подорвать заявленные цели программ федерального кредитования, подобных тем, которые предлагаются через Банк развития бизнеса Канады (BDC), Канадский инфраструктурный банк (CIB), Канадское экспортное развитие (EDC) и Farm Credit Canada (FCC). ).

«Отнесение безусловно подлежащих погашению кредитов к государственной помощи представляется несовместимым с целями налоговой политики [Income Tax] Действуйте», — говорится в нем. «Такой подход может привести к тому, что желаемые проекты станут экономически нежизнеспособными из-за возросшего налогового бремени».

«Хотя правительство постоянно пересматривает систему налогов и пособий, было бы неуместно спекулировать на каких-либо потенциальных или предполагаемых изменениях», — сказал BetaKit представитель Министерства финансов.

Представитель BDC сделал следующее заявление: «Поскольку BDC должен быть финансово устойчивым, он оценивает риск, при этом процентные ставки, как правило, выше, чем те, которые предлагают другие кредиторы».

BetaKit также связалась с CPA Canada, но ее представители не были доступны для комментариев.

«SR&ED — это огромная сумма, которую многие компании получают обратно, и если это будет продолжаться, трупы будут утоплены».

– Брайан Уотсон, Венбридж

До принятия постановления канадские компании действовали исходя из предположения, что средства от выданных государством беспроцентных кредитов или кредитов под низкие проценты могут быть использованы для деятельности, которая впоследствии получит дополнительную финансовую помощь в рамках SR&ED.

Хотя постановление было вынесено весной, Уотсон говорит, что большинство из них до сих пор не знают о его последствиях, поскольку большинство уплачивает налоги в конце года, после чего они могут подать заявку на льготы по НИОКР.

«Около 90 процентов компаний имеют календарный финансовый год, поэтому 90 процентов компаний вообще не задумывались и не обращали особого внимания на подобные вещи», – сказал он. «Меня больше всего беспокоит то, что об этом знают не многие компании, поэтому они не обязательно планируют это, и я не знаю ни одной компании, которая в этой экономике сидит на удобном военном сундуке, который они могут использовать, чтобы поглотить шок. ».

BetaKit обратилась к ряду других канадских венчурных капиталистов за комментариями по этому поводу, большинство из которых либо не знали о решении, либо не были им обеспокоены.

«На наши компании это не оказывает никакого влияния», — заявил президент и главный исполнительный директор Inovia Capital Крис Арсено. «Хотя канадские технологические компании в нашем портфеле требуют затрат на НИОКР, когда это применимо, мы следуем правилу не учитывать их при составлении бюджета».

Уотсон добавил, что быстрое сканирование общедоступных список грантов и взносов опубликованные правительством Канады, показывают, насколько часто компании подают заявки на получение государственных кредитов под низкие проценты или без процентов исключительно для целей исследований и разработок.

«Если ваша заявка на кредит или заявка на финансирование должна была выполнять все ваши исследования и разработки, то это может стать проблемой, если вы попадете на аудит», — предупредил он. «Если у вас есть эти деньги, я рекомендую компаниям: А) попытаться тщательно проверить свои общие счета, чтобы точно определить, за что были уплачены эти деньги, между предложением, которое вы сделали правительству, и тем, где вы их фактически потратили; и Б, планируй на худшее.

Тем временем Уотсон надеется, что открытое письмо CPA Canada и Канадской ассоциации адвокатов вдохновит Министерство финансов внести дополнительную ясность.

«Это не отменит постановление, но даст CRA указания относительно того, как им следует действовать в соответствии с постановлением», – сказал он. «SR&ED — это огромная сумма, которую многие компании получают обратно, и если это будет продолжаться, трупы будут утоплены».

Изображение предоставлено Unsplash.