Только в 2021 году более 2,1 тыс. магазины пожертвовали еду в продовольственные банки. В общей сложности они получили более 15 000. тонн еды. Совокупных данных за 2022 год пока нет. Однако видно, что становится все больше и больше магазинов, которые хотят жертвовать еду, а не выбрасывать ее.
Особенно это актуально для небольших объектов. Многие из них задаются вопросом, как они могут пожертвовать излишки непроданной еды и не потерять на налогах. Вместо того, чтобы выбрасывать еду, стоит отдать ее соответствующему субъекту. Налоговое законодательство поощряет это. В то же время они не поощряют передачу непроданной еды, например, в детские дома или непосредственно нуждающимся!
Читайте также: Дарение автомобиля после лизинга? Будьте осторожны, чтобы не обидеть налогового инспектора
Кто и какие штрафы за выбрасывание еды
Крупные продуктовые магазины должны жертвовать продукты НПО, потому что за выбрасывание еды предусмотрены штрафы.
Крупные магазины — это те, площадь которых превышает 250 квадратных метров и в которых продажи продуктов питания составляют не менее 50% от общего объема. доход от продажи всех товаров.
Обязательства по передаче продуктов питания изложены в Законе о противодействии пищевым отходам от 19 июля 2019 г. (т.е. ЗЗ от 2020 г., поз. 1645).
В нем показано, что крупные магазины должны иметь договоры с неправительственными организациями (в том числе общественно-полезными) о бесплатном обеспечении их продовольственными товарами. Если они его не соблюдают, есть наказание за выбрасывание еды, именуется в Законе как «плата» – составляет 10 гр на 1 кг.
Отдельные штрафы грозят крупным магазинам за:
- нет договора с организацией – штраф 5тыс. злотый,
- Неуплата взноса в полном объеме либо несвоевременная его передача организации – от 500 злотых до 10 000 злотых злотый
Почему стоит заключить договор с организацией
Есть еще одна важная причина, по которой стоит заключить договор с общественно-полезной организацией и передать ей непроданные продукты. Это касается всех магазинов, не только крупных. Речь идет о налогах. Применимые правила разъясняет Мариуш Маковски, налоговый консультант.
– По сути, если предприниматель хотел бы в рамках благотворительной деятельности передать нуждающимся продовольственные товары, и он имел право на вычет предналога при приобретении этих товаров, то он должен будет покрыть такое пожертвование НДС. Однако он не должен платить НДС с этого пожертвования, если пожертвование было сделано через общественно-полезную организацию.и организация осуществляла благотворительную деятельность в соответствующем объеме, – объясняет Мариуш Маковски.
Поставки продовольственных товаров общественно-полезным организациям в благотворительных целях освобождаются от НДС (за исключением алкогольной продукции крепостью более 1,2% и алкогольной продукции, представляющей собой смесь пива и безалкогольных напитков крепостью более 0,5% процента) . Это следует из ст. 43 сек. 1 пункт 16 Закона о НДС.
– Такой подарок Это также позволяет включать расходы, понесенные на покупку таких продуктов, в качестве расходов, не облагаемых налогом. – подчеркивает Мариуш Маковски.
Другими словами, если магазин жертвует продукты в пользу общественной организации, то:
- льготы по освобождению от НДС,
- сохраняет право на вычет входного налога,
- могут включать расходы на покупку продукта в качестве затрат в НДФЛ или КПН.
Читайте также: Революция в счетах. Есть новый проект
Что делать, если магазин жертвует продукты другим учреждениям
Как насчет пожертвования непроданной еды другим учреждениям?
— Если налогоплательщик жертвует продукты питания непосредственно нуждающимся или таким учреждениям, как детские дома или дома социальной защиты, то не может воспользоваться освобождением от НДС Мариуш Маковский отвечает.
Мало того, как добавляет эксперт, в то же время покупка продуктов питаниякоторые были переданы непосредственно нуждающимся, это не будет расходом по подоходному налогу (НДФЛ или КПН).
Согласно ст. 23 сек. 1 пункт 11) Закона об индивидуальном подоходном налоге, пожертвования и пожертвования всех видов не считаются облагаемыми налогом, за исключением случаев, когда затратами на получение дохода являются затраты на производство или покупная цена продуктов питания, указанных в ст. 43 сек. 1 пункт 16 Закона о налоге на товары и услуги, переданные общественно-полезным организациям по смыслу Закона об общественно-полезной деятельности, предназначенные исключительно для целей благотворительной деятельности, проводимой этими организациями.
– Предприниматель, который в рамках своей деятельности закупал продукты питания, вычитая НДС при их приобретении и включая в расходы, при безвозмездной передаче их нуждающимся обязан уплатить НДС и списать их с затрат на приобретение этих продуктов, – поясняет Маковский.
в мире, магазины приносят прибыль, только жертвуя непроданные продукты в пользу общественных организаций. Вот и получается, что сегодня пекарь, раздававший хлеб, например, бездомным, тоже должен был бы платить НДС и не смог бы включить расходы на покупку, например, муки для выпечки хлеба в налоговые расходы.
