Поскольку крайний срок программы мгновенного списания активов приближается к 30 июня 2023 года, многие малые и средние предприятия (МСП) чувствуют необходимость воспользоваться преимуществами программы до ее окончания.
Программа стала популярной инициативой для МСП с момента ее введения в 2015 году, позволяя им сразу списывать стоимость активов, оцененных до определенной суммы, вместо того, чтобы амортизировать их с течением времени.
Однако, поскольку программа скоро завершится, предприятия могут не знать о долгосрочных последствиях и дополнительной бюрократии, которая с ней связана. Белинда Кроули, директор по налогам в фирме профессиональных услуг RSM Australia, предупреждает, что предприятия должны быть готовы к изменениям и обращаться за профессиональным советом, прежде чем принимать какие-либо решения.
С 1 июля 2023 года субъекты малого бизнеса с совокупным оборотом менее 10 миллионов долларов США должны будут амортизировать любые активы, которые они приобретают на сумму более 1000 долларов США, в течение срока полезного использования актива. Для более крупных предприятий порог составляет 100 долларов США, и любая покупка активов, превышающая эту сумму, должна амортизироваться.
Кроули советует, если компаниям не нужно списывать активы в этом финансовом году, они должны сохранять амортизацию до тех пор, пока она не понадобится. Также важно отметить, что проблемы с цепочкой поставок могут повлиять на возможность компаний получить доступ к моментальному списанию активов. Предприятия должны убедиться, что актив установлен и готов к использованию до 30 июня 2023 года, чтобы потребовать списания.
Популярная схема, которая позволяла предприятиям требовать немедленных налоговых вычетов при покупке соответствующих активов, подходит к концу, в результате чего многим малым и средним предприятиям приходится изо всех сил пытаться уложиться в установленные сроки.
Однако Кроули предупреждает, что окончание программы мгновенного списания активов — это только начало потенциально более серьезной проблемы для МСП: повторного введения более обременительных правил амортизации. Она объясняет, что многие МСП могут не осознавать значительный бюрократический риск, связанный с более сложными правилами амортизации, которые могут создать дополнительные сложности для владельцев бизнеса.
Кроули отмечает, что поэтапный отказ от программы мгновенного списания активов и повторное введение старых правил амортизации может привести к краткосрочным и долгосрочным проблемам для МСП. В краткосрочной перспективе предприятиям необходимо будет действовать быстро, чтобы воспользоваться оставшимся временем для совершения покупок, подпадающих под моментальное списание активов. В долгосрочной перспективе они столкнутся с дополнительным бременем более сложных и трудоемких правил амортизации, что может привести к увеличению затрат и административной нагрузки.
Кроме того, она рекомендует владельцам бизнеса начать подготовку к переходу на новые правила амортизации, чтобы не быть застигнутыми врасплох дополнительной сложностью и бюрократией.
«Это значительное бремя времени и денег, особенно для малого бизнеса. Даже если их бухгалтеры справятся с этим за них, это все равно дополнительные расходы», — сказала г-жа Кроули.
Для более крупных предприятий порог покупки активов, требующих амортизации, ниже и составляет 100 долларов. Любой актив, приобретенный выше этого порога, должен амортизироваться в течение срока его полезного использования.
Инициатива мгновенного списания активов (IAW) была одним из основных элементов ландшафта малого бизнеса Австралии с 2015 года. Эта программа позволила предприятиям немедленно вычесть стоимость покупки активов ниже определенного порога, упростив для МСП инвестирование в свои активы. предприятия и оставаться конкурентоспособными.
Однако в ответ на пандемию COVID-19 федеральное правительство Австралии ввело временное полное списание расходов в рамках своего пакета мер по спасению экономики. Эта мера была доступна для предприятий любого размера и сняла ограничения на размер покупки активов, существовавшие в рамках программы IAW. Эта инициатива дала предприятиям столь необходимый импульс в трудный период, позволив им инвестировать в свой рост и модернизировать оборудование.
«Исторически сложилось так, что администрирование амортизации налога на бизнес было обременительным для небольших предприятий», — сказала она.
«В качестве инициативы по соблюдению требований IAW сэкономила владельцам бизнеса значительные суммы, поскольку управление амортизацией стало менее сложным. Многие владельцы бизнеса надеялись, что эти инициативы будут реализованы, но у нового федерального правительства другие приоритеты».
Сохраните списание активов, если они вам не нужны в этом финансовом году
Белинда советует МСП тщательно обдумать, использовать ли программу мгновенного списания активов (IAW) в этом финансовом году. Она предлагает обратиться за профессиональной консультацией и рассмотреть результаты бизнеса, прежде чем принимать решение о вычете для уменьшения налоговых счетов. Если бизнес не нуждается в вычете, лучше приберечь его до тех пор, пока он не понадобится. Она также подчеркивает важность обеспечения того, чтобы активы, приобретенные в рамках программы IAW, были установлены и готовы к использованию к 30 июня 2023 года, чтобы иметь право на вычет.
Секторы, зависящие от физических активов, такие как сельское хозяйство, горнодобывающая промышленность и строительство, больше всего пострадают от завершения программы IAW. Хотя правительство объявило о новых инициативах, таких как повышение квалификации и обучения и увеличение инвестиций в технологии, они могут не иметь такого общего применения, как программа IAW.
Новый 20-процентный вычет для предприятий, тратящих на обучение навыкам и оцифровку, доступен только для предприятий с совокупным оборотом менее 50 миллионов долларов. Он также доступен только до 30 июня 2024 г. и только для обучения, проводимого в зарегистрированных учебных организациях. Более того, это будет непоследовательно полезно для разных секторов, поскольку обучение в некоторых секторах, таких как сельское хозяйство, часто проводится на рабочем месте, а не на официальных аккредитованных курсах.
Г-жа Кроули ожидает, что эффект от новых инициатив по амортизации будет виден со временем. Она ожидает, что к этим инициативам будет сложнее получить доступ для предприятий, особенно для предприятий с интенсивным использованием активов. Тем не менее, ИТ и аналогичные сектора могут извлечь выгоду из этих новых инициатив по вычетам.
Будьте в курсе наших историй на LinkedIn, ТвиттерФейсбук и Инстаграм.
