Бюджет 2026 года меняет ставки TDS и TCS по секторам: кто платит больше, тот получает льготы

В бюджете Союза на 2026–2027 годы предложены целевые изменения в Налог, вычтенный у источника (TDS) и система сбора налогов у источника (TCS), подчеркивающая попытку правительства упростить соблюдение требований при одновременной перекалибровке сбора налогов между секторами. По словам доктора Суреша Сураны, предложения сочетают в себе выборочное ужесточение с рационализацией, причем большинство изменений планируется вступить в силу с 1 апреля 2026 года в соответствии с новым Законом о подоходном налоге 2025 года.

Что касается TCS, одно из наиболее заметных изменений касается продажи алкогольных напитков для потребления человеком. В настоящее время продавцы взимают TCS по ставке 1% без порога. В бюджете предлагается повысить эту ставку до 2%, сохранив при этом отсутствие какого-либо минимального порога. Д-р Сурана сказал, что этот шаг отражает четкое политическое намерение увеличить сборы из секторов с высокими объемами денежных средств, ориентированных на потребление, где отслеживание утечек традиционно было сложной задачей.

В то же время бюджет предлагает послабления в отдельных областях. Ставку TCS при продаже листьев тенду предлагается резко снизить с 5% до 2%, опять же без какого-либо порога. По мнению д-ра Сураны, это изменение, вероятно, облегчит бремя торговцев и малых предприятий, занимающихся лесной продукцией, сегмента, который обычно работает с низкой рентабельностью.

Однако ужесточение очевидно и в других положениях, связанных с сырьевыми товарами. Продажа лома, которая в настоящее время облагается налогом по ставке 1%, теперь будет облагаться налогом по ставке 2% без порога. Аналогичное увеличение было предложено для продажи определенных полезных ископаемых, таких как уголь, бурый уголь и железная руда, где ставка TCS вырастет с 1% до 2%. Д-р Сурана отметил, что единая ставка в размере 2% для алкоголя, металлолома и полезных ископаемых предполагает попытку стандартизировать сборы в секторах, связанных с операциями на крупные суммы.

В рамках Либерализованной схемы денежных переводов (LRS) было объявлено о ключевом изменении, способствующем соблюдению требований. В настоящее время денежные переводы на образование (кроме кредитов согласно разделу 80E) или медицинское лечение облагаются налогом TCS по ставке 5%, в то время как другие денежные переводы облагаются налогом по ставке 20%, как только ежегодные денежные переводы превышают 10 лакхов фунтов стерлингов. В соответствии с предложенной структурой ставка TCS для кредитов на образование и медицинское лечение будет снижена до 2%, что предоставит помощь семьям, отправляющим деньги за границу на жизненно важные цели. Ставка 20% для других денежных переводов остается неизменной, а порог в размере 10 лакхов сохраняется.

Доктор Сурана сказал, что это отражает четкое различие между основными и дискреционными иностранными расходами. Снижение TCS для денежных переводов на образование и медицинские услуги ослабляет давление на денежные потоки, в то время как сохранение более высоких ставок для второстепенных денежных переводов сохраняет намерение получать доходы.

Примечательно, что бюджет не изменяет пороговые значения для большинства положений, связанных с УСВ, связанных с сырьевыми товарами, что свидетельствует о предпочтении административной определенности частым структурным изменениям. Повышая одни ставки и снижая другие, эта система стремится сбалансировать потребности в доходах с удобством налогоплательщиков.

Изменения в TDS

Что касается TDS, бюджет 2026 года предлагает несколько мер, ориентированных на оказание помощи. Ключевое изменение касается компенсации в результате дорожно-транспортных происшествий. Согласно новым положениям, TDS не будет вычитаться из процентов, присужденных трибуналами по рассмотрению претензий в результате дорожно-транспортных происшествий жертвам несчастных случаев или их семьям. В настоящее время TDS применяется, если проценты превышают 50 000 фунтов стерлингов. Предлагаемое изменение гарантирует, что компенсация дойдет до бенефициаров в полном объеме.

В бюджете также разъясняется подход к услугам по обеспечению рабочей силой. Такие услуги были прямо включены в определение «работы» в соответствии с разделом 402(47), что четко относит их к платежам подрядчика. В результате TDS будет применяться в размере 1% или 2%, что уменьшит двусмысленность и споры.

Еще одно упрощение касается сделок с недвижимостью с участием нерезидентов. Номер счета для вычета и сбора налогов (TAN) больше не будет требоваться при вычете налога на покупку недвижимого имущества у нерезидента. Теперь покупатели могут вычитать налог, используя свой PAN, и сообщать о транзакции, указав PAN продавца, что согласует процедуры для продавцов-резидентов и нерезидентов.

Послабления также были распространены на компании, занимающиеся страхованием иным, чем жизнь. Расходы, запрещенные ранее из-за невычета или неуплаты TDS, больше не будут запрещены навсегда. После вычета и оплаты TDS расходы можно будет потребовать в следующем году.

Наконец, в бюджете вновь предусмотрены штрафы за несоблюдение требований. Неуплата TDS или TCS может повлечь за собой тюремное заключение на срок до двух лет или штраф, что усиливает важность своевременного соблюдения требований, даже несмотря на то, что общая система становится более благоприятной.