От PRSI до льгот по налогу на прирост капитала: 10 новых мер в законопроекте о финансах, на которые стоит обратить внимание предприятиям Ирландии

1. Опционы на акции – требование PAYE

Сбор налога на прибыль, полученную при реализации права на приобретение акций (т.е. опционов на акции) или других активов, переводится с самооценки на систему удержания из заработной платы (PAYE). В результате работодатели теперь будут нести ответственность за учет подоходного налога, USC и PRSI сотрудников, возникающих в рамках процесса расчета заработной платы.

2. Срок исковой давности PAYE

В качестве долгожданного разъяснения законопроект дает уверенность в способности налогового управления повышать взносы PAYE для работодателей. За некоторыми исключениями, такие взносы должны быть повышены в течение четырехлетнего периода. Другими словами, налог на 2019 налоговый год может быть повышен в любое время до 31 декабря 2024 года.

3. Расширенная отчетность работодателя

Хотя в законопроекте этого года не было никаких конкретных мер в отношении расширенных требований к отчетности работодателей (ERR), ожидается, что введение ERR начнется с 1 января 2024 года. Подтверждение того, что оно будет развернуто в 2024 году, зависит от министра финансов Майкла. Макграт подписывает министерский приказ до конца года.

Это возложит значительную дополнительную нагрузку практически на всех работодателей, которые должны гарантировать, что они будут в состоянии соблюдать требования с 1 января, при условии, что приказ министерства будет подписан.

4. PRSI увеличивается

Работодателям и работникам также грозит повышение социальных налогов (PRSI) на 0,1% с 1 октября 2024 года. Законодательство, лежащее в основе этого объявления о бюджете, будет содержаться в отдельном законодательстве о социальном обеспечении, которое, вероятно, будет опубликовано в новом году.

5. Меры BIK для служебных автомобилей

В рамках популярного шага законопроект о финансах продлевает временную льготу в размере 10 000 евро для транспортных средств категории выбросов AD до 31 декабря 2024 года в целях предоставления льгот на корпоративные автомобили в натуральной форме. Снижение рыночной стоимости электромобилей на 45 000 евро будет действовать до 31 декабря 2024 года.

6. Стимулирование инвестиций в занятость

Наиболее фундаментальное изменение касается ставки налоговых льгот, предоставляемых инвесторам. Ранее подоходный налог предоставлялся по предельной ставке (40%). Ситуация изменится: с 2024 года будут применяться разные ставки льгот в зависимости от того, какому из критериев приемлемости соответствует компания-объект инвестиций.

На ставки налоговых льгот также будет влиять то, осуществляются ли инвестиции непосредственно в компанию (20%, 35% или 50% в зависимости от критериев приемлемости) или косвенно в компанию через финансового посредника (30% во всех случаях).

7. Помощь инвесторам-ангелам CGT

В бюджете на 2024 год министр объявил о новых целевых льготах CGT (налог на прирост капитала) для инвесторов-ангелов в инновационных стартапах малого и среднего бизнеса (МСП). Предполагается, что обсуждения с соответствующими органами ирландского сектора расширения масштабов в настоящее время продолжаются, и ожидается, что это послабление будет введено на этапе комитета после завершения этих обсуждений.

8. Пенсионное пособие CGT

Возрастной предел для лиц, имеющих право на максимальную сумму пенсионного пособия CGT, увеличен с 65 до 69 лет, в то же время вводится новый максимальный лимит в 10 миллионов евро для выбытия детей в возрасте до 70 лет. оба из них должны вступить в силу с 1 января 2025 года.

Для продажи сторонним покупателям возрастной предел верхнего порога был увеличен с 65 до 69 лет. Соответствующие суммы пенсионного пособия в размере 750 000 евро и 500 000 евро при продаже третьим лицам не изменились.

9. Кредит на НИОКР

Увеличение налогового кредита на НИОКР с 25% до 30%, а также удвоение порога оплаты за первый год с 25 000 евро до 50 000 евро является долгожданным дополнением для многих частных предприятий, занимающихся НИОКР.

10. Пересмотренная помощь предпринимателям

В определение «холдинговой компании» для пересмотренных целей оказания помощи предпринимателям были внесены поправки, предусматривающие, что холдинговая компания должна представлять собой как минимум 51% материнской компании дочерних компаний, а ее бизнес должен полностью или в основном состоять из владения акциями этих дочерних компаний.

Это может создать проблемы для учредителей, стремящихся избавиться от своих акций, которые имеют многоуровневую групповую структуру с миноритарными долями.

Пэт Махон — налоговый партнер PwC.