Что нужно знать об «отсутствии налога на чаевые» Трампа, поскольку IRS выпускает новое руководство по правилам сверхурочной работы

Налоговое управление США (IRS) опубликовало руководство по положениям закона об «отсутствии налога на чаевые» и «отсутствии налога на сверхурочную работу». Один большой красивый закон о законопроекте (OBBBA) для работников, которые могут претендовать на вычеты за 2025 налоговый год.

Президент Дональд Трамп подписал закон OBBBA в июле после того, как этим летом республиканское большинство в Конгрессе приняло налоговую реформу и законопроект о расходах на партийном голосовании.

Закон включал «отсутствие налога на чаевые» и «отсутствие налога на сверхурочную работу», а Министерство финансов и IRS теперь предоставляют рекомендации, поскольку закон направлен на то, чтобы помочь работникам определить свои отчисления.

В уведомлении IRS говорится, что налогоплательщикам, которые имеют право претендовать на вычеты из дохода от чаевых и сверхурочной работы, возможно, придется определять эти суммы отдельно в этом году, поскольку форма W-2 и форма 1099 не будут обновлены, чтобы включить доходы от чаевых и сверхурочной работы за 2025 налоговый год.

Налогоплательщики могут ознакомиться с примерами в Руководство IRS которые иллюстрируют, как работают чаевые и вычеты за сверхурочную работу в зависимости от соответствующего заявленного или незарегистрированного дохода, который они получили.

В соответствии с OBBBA работники, получающие квалифицированные чаевые, могут вычитать годовой максимум в размере 25 000 долларов США, а вычет постепенно прекращается для налогоплательщиков с модифицированным скорректированным валовым доходом более 150 000 долларов США (или 300 000 долларов США для совместных подателей налогов).

По оценкам IRS, около 6 миллионов работников сообщают о чаевых заработной плате, а вычет чаевых из дохода действует в течение налоговых лет с 2025 по 2028 год.

Положение об «отсутствии налога на сверхурочную работу» позволяет лицам, которые получают соответствующую компенсацию за сверхурочную работу, вычитать заработную плату, превышающую их обычную заработную плату – которая обычно представляет собой «половину» части оплаты за сверхурочную работу «полтора часа» – которая указана в форме W-2, форме 1099 или другом указанном заявлении.

Максимальный годовой вычет составляет 12 500 долларов США (или 25 000 долларов США для совместных подателей деклараций), и вычет постепенно прекращается для налогоплательщиков с модифицированным скорректированным валовым доходом, превышающим 150 000 долларов США (или 300 000 долларов США для совместных подателей деклараций). Примечательно, что вычет доступен для детализированных и недетализированных налогоплательщиков.

Закон о справедливых трудовых стандартах требует, чтобы большинству сотрудников платили как минимум федеральную минимальную заработную плату за все отработанные часы и оплачивали сверхурочную работу в размере не менее половины их обычной ставки за работу более 40 часов в неделю.

Однако некоторые сотрудники освобождены от правил сверхурочной работы, например, те, кому выплачивается зарплата не менее 1128 долларов в неделю или 58 656 долларов в год, или работники определенных профессиональных должностей.

Кроме того, IRS заявило, что находится в процессе обновления форм подоходного налога и инструкций для налогоплательщиков по использованию этого сезона подачи деклараций, что поможет им требовать эти вычеты.

Дата начала сезона подачи заявок на 2025 налоговый год еще не объявлена, хотя в последние годы это был конец января.