«Я эксперт по налогу на наследство – это то, что вам нужно знать о подарках и трастах» | Личные финансы | Финансы

По мнению эксперта, сложные правила налогообложения наследства могут быть причиной того, что все больше недвижимости оказывается в сети.

Только за апрель HMRC собрала ошеломляющие 700 миллионов фунтов стерлингов в виде поступлений от налога на наследство, что на ошеломляющие 85 миллионов фунтов больше, чем за тот же период до этого.

Соблюдение правил дарения богатства является важным шагом для минимизации будущих налоговых обязательств по наследству, но есть несколько важных ошибок, на которые следует обратить внимание.

Мэтт Парр, партнер и специалист по планированию налога на наследство в Mayo Wynne Baxter, сказал: «Налог на наследство остается очень щекотливой темой для многих клиентов, и, учитывая, что ставка составляет 40 процентов, часто считается несправедливым, что активы не могут передаваться так же свободно. между поколениями, как многим хотелось бы».

При этом он отметил: «Только примерно четыре процента поместий подлежат налогу на наследство».

Специалист сказал, что, хотя не всегда возможно избежать уплаты налога на наследство, «часто возможно» уменьшить сумму, подлежащую уплате, заранее посоветовавшись.

Кроме того, он сказал, что люди должны информировать своих душеприказчиков о любых льготах или льготах, на которые они могут претендовать в случае своей смерти.

Г-н Парр добавил: «Рост поступлений от налога на наследство может быть просто из-за сложности правил и того, что люди не обращаются за советом, чтобы воспользоваться льготами или льготами, а не из-за большего количества поместий, подпадающих под обязанность платить налог на наследство. . Чем раньше вы начнете планировать, тем лучше».

Правила дарения налога на наследство

Объясняя основные правила, г-н Парр сказал: «Вы можете в любой момент подарить физическим лицам деньги, вещи или любую другую ценность, но вам необходимо пережить период в семь лет с даты конкретного подарка, прежде чем его стоимость изменится». выпадает из вашего имущества для целей налога на наследство».

Будучи одаренными, люди не могут продолжать извлекать выгоду из актива – и они должны убедиться, что это не так. Г-н Парр объяснил: «Если вы дарите картину, вы не должны продолжать вешать ее в своей столовой, а если вы дарите собственность, вы не можете продолжать жить в ней без арендной платы или получать от нее доход от аренды».

Если человек продолжает получать выгоду от подаренного актива, подарок может не способствовать снижению налога на наследство. Это связано с тем, что это будет считаться «подарком с оговоркой о выгоде», и HMRC будет относиться к нему так, как если бы актив на самом деле не был отдан в дар.

Подарки на наследство без налогов

Каждый может подарить до 3000 фунтов стерлингов за налоговый год, не проживая семь лет.

Кроме того, г-н Парр отметил: «Пара, состоящая в браке или гражданском партнерстве, может подарить между собой до 6000 фунтов стерлингов или, возможно, 12 000 фунтов стерлингов между собой, если они не использовали свое пособие в размере 3000 фунтов стерлингов в предыдущем налоговом году».

Также возможно подарить «сверхдоход» сверх пособия в размере 3000 фунтов стерлингов. Г-н Парр объяснил: «При условии, что вы делаете подарки такого типа регулярно или демонстрируете намерение сделать это, а также при условии, что вы можете каждый раз демонстрировать, что средства не нужны для поддержания вашего уровня жизни, ценность этих подарков не ограничивается доходы и потребности каждого человека различны».

Если люди действительно делают такого рода подарки, г-н Парр сказал: «Очень важно, чтобы вы вели точные и актуальные записи о них».

Хотя люди не обязаны сообщать об этих транзакциях в HMRC во время их совершения, г-н Парр сказал: «Ожидается, что ваши исполнители будут предоставлять HMRC довольно подробную информацию о ваших доходах и расходах, а также подарках, сделанных в каждом случае иметь возможность претендовать на эти льготы».

Г-н Парр добавил: «Помните, что в целом не человек, делающий подарки, несет ответственность за сообщение об этом в HMRC, вместо этого это бремя ляжет на его душеприказчиков, указанных в их завещании.

«Если вы хотите максимально упростить им жизнь, когда дело доходит до управления вашим имуществом, очень важно быть максимально прозрачными и точными в своих записях о подарках. Исполнители могут быть привлечены к личной ответственности за предоставление неточной информации в HMRC, даже если это было непреднамеренно».

На что обратить внимание при дарении недвижимости

Г-н Парр предупредил, что если физическое лицо дарит имущество или другие активы, стоимость которых увеличилась, например недвижимость, может возникнуть «немедленное обязательство по налогу на прирост капитала».

Это обязательство может возникнуть в результате дарения актива, даже если он не был продан или прибыль не была реализована.

Г-н Парр сказал: «Поэтому важно убедиться, что у вас есть точные значения и имеется резерв денежных средств для немедленного погашения любых налоговых обязательств по налогу на прирост капитала.

«Можно «отложить» любую непосредственную ответственность по налогу на прирост капитала, вместо этого подарив активы, такие как имущество или акции, стоимость которых увеличилась, в траст, а не физическому лицу, и подав заявку на освобождение от удержания налога, которое, по сути, удерживает прибыль. в руки попечителей».

Г-н Парр объяснил, что люди, как правило, ограничены передачей активов на сумму до 325 000 фунтов стерлингов в траст каждые семь лет, чтобы избежать немедленного уплаты налога на наследство.

Если стоимость превышает 325 000 фунтов стерлингов, сумма превышения облагается налогом на наследство по ставке 20 процентов, а не по ставке налога на смерть в размере 40 процентов. Следовательно, он отметил, что возможности дарения трастам часто «ограничены».

Г-н Парр продолжил: «Если вы сделаете подарок физическому лицу и умрете в течение семи лет с даты подарка, стоимость подарка на дату его совершения вычитается из доступной вам нулевой ставки в размере 325 000 фунтов стерлингов и, как такое ваше имущество может облагаться большим налогом на наследство.

«Если, однако, совокупная стоимость всех подарков, сделанных за семь лет до вашей смерти, превышает 325 000 фунтов стерлингов, то, строго говоря, именно получатели подарков, стоимость которых превысила 325 000 фунтов стерлингов, несут НДГ в отношении стоимости их соответствующие подарки».

Чтобы свести к минимуму этот риск, г-н Парр предложил обеспечить, чтобы получатели подарков были в состоянии оплатить это обязательство, если от них потребуется это сделать.

Он добавил: «В вашем завещании можно предусмотреть положение, согласно которому ваше имущество будет нести налог на пожизненные подарки, но правила могут быть сложными».

Г-н Парр добавил, что если совокупная стоимость подарков превысит 325 000 фунтов стерлингов и будет уплачен налог, преимущества от пожизненного подарка начнут вступать в силу через три года. С этого момента налоговые обязательства уменьшаются на 20 процентов каждый год, этот процесс известен как сокращение налогов.

Г-н Парр сказал: «Итак, независимо от того, чувствуете ли вы, что проживете все семь лет, возможно, стоит отдать активы сейчас.

«Я всегда советую клиентам в первую очередь заботиться о своих собственных потребностях. Им всегда следует учитывать, как могут измениться их будущие потребности и смогут ли они позволить себе делать все то, что в противном случае планировали бы сделать на пенсии, если в более раннем возрасте будут раздавать значительные подарки».