Плата за туалетную бумагу не взимается за икру: странные особенности британских правил НДС | Налог

Мини-попадом хрустящий? Торт «Яффо» — это печенье? Лепешки – это кондитерские изделия? Все эти вопросы налоговым чиновникам Великобритании пришлось решать за 51 год с момента введения НДС.

Налог, который вы платите при покупке товаров и услуг, взимается по трем ставкам: стандартная 20%; 5% на детские автокресла, домашнюю электроэнергию и некоторые другие товары; и 0%, который распространяется на большую часть продуктов питания, детской одежды и тампонов.

Но есть странные аномалии.

Например, рулоны туалетной бумаги облагаются НДС в размере 20%, а икра не облагается НДС. На прошлой неделе производитель туалетных рулонов Who Gives a Crap начал кампанию за отмену «налога на рулоны», заявив, что его исследование показало, что 70% людей не знали об этом сборе.

За последние несколько лет после успешной кампании НДС был снят с тампонов и сопутствующих товаров. Но эксперты говорят, что в Великобритании достаточно товаров с нулевой ставкой, и создание большего количества не поможет беднейшим домохозяйствам.

«В Великобритании оно применяется лишь примерно к половине общего потребления, что действительно мало по международным стандартам», — говорит профессор Рита де ла Фериа, заведующий кафедрой налогового права в Университете Лидса. «Если вы посмотрите на очень прогрессивные общества, у них высокий уровень сбора НДС».

В Новой Зеландии, по ее словам, «нет нулевых ставок — они облагают налогом все потребление», а собранный налог возвращается в поддержку людей с низкими доходами. Она считает, что внесение изменений в тарифы в ответ на кампании бесполезно. «Политики должны продумывать целый пакет реформ, а не мелочи тут и там», — добавляет она.

Для большинства покупателей НДС остается вне поля зрения, хотя мы платим его каждый день, но странные особенности могут вас удивить.

Рулон туалетной бумаги

Кампания «Кто дает дерьмо» поддерживается Hygiene Bank, благотворительной организацией, которая помогает людям с низкими доходами, предоставляя им необходимые туалетные принадлежности.

Ее исполнительный директор Рут Брок говорит: «Независимо от обстоятельств, каждый должен иметь доступ к рулону туалетной бумаги, зубной щетке, шампуню и подгузникам».

Но критика подобных кампаний заключается в том, что деньги возвращаются предприятиям, а не потребителям. Анализ последствий отмены «налога на тампоны», проведенный консалтинговой фирмой Tax Policy Associates, показал, что в лучшем случае цены были снижены примерно на 1%, то есть большая часть экономии, составляющая около 10 миллионов фунтов стерлингов в год, была снижена. остаются у розничных продавцов.

Who Gives A Crap говорит: «Если правительство прислушается к нашему призыву и введет нулевую ставку на туалетную бумагу, мы обязуемся вернуть всю сэкономленную сумму непосредственно нашим клиентам – и будем настоятельно рекомендовать другим сделать то же самое». €

Де ла Фериа говорит, что снижение НДС «выгодно либо бизнесу – особенно крупному бизнесу – либо тем, кто потребляет больше всего, то есть тем, у кого больше всего денег».

Большинство туалетных принадлежностей имеют стандартную ставку, «за заметными исключениями для предметов гигиены, имеющих нулевую ставку с 1 января 2021 года, и противозачаточных средств, ставка которых снижена на 5%», — говорит Алан Пирс, партнер и эксперт по НДС консультативной фирмы Blick Rothenberg.

Печенье

Они имеют нулевую ставку, но как только производители начинают покрывать их шоколадом, с них взимается 20% НДС.

Это было в основе дела Jaffa Cakes, которое достигло апогея в 1991 году. Таможенная и акцизная служба Великобритании (предшественница HMRC) заявила, что это было печенье, и что его шоколадная начинка означала, что с него взимаются налоги. Производитель McVitie’s настаивал, что это торты с нулевой ставкой. Он победил, и этими потрясающими апельсиновыми кусочками можно наслаждаться без налогов.

Чайные кексы (разновидность зефира) классифицировались как печенье, пока компания Marks & Spencer не выиграла 13-летнюю битву за классификацию их как пирожных. Теперь они имеют нулевой рейтинг.

Возможно, это удивительно, но шоколад – настоящий или эрзац – должен быть на печенье, а не внутри него. Таким образом, дижестивы и тому подобное облагаются 20% НДС, а шоколадное печенье и бурбон облагаются нулевой ставкой.

Между тем, HMRC заявляет, что лепешки — это пирожные, только если они приготовлены традиционным способом, с овсом, маслом и сиропом. Если добавляются белок или витамины, они представляют собой кондитерские изделия и имеют стандартный рейтинг.

Чипсы

«Картофельные чипсы считаются кондитерскими изделиями, поэтому облагаются НДС», — говорит Пирс. Но другие закуски, которые вы могли бы считать похожими, могут и не быть таковыми. Возьмите чипсы из тортильи: они имеют нулевую ставку.

Пирс объясняет: «Стандартная ставка применяется только к чипсам на основе картофеля и другим пикантным продуктам, приготовленным из набухающих злаков или продуктов из злаков, например, обручей, Monster Munch и многих других. Чипсы из тортильи не подпадают под определение, содержащееся в Законе о НДС».

Когда компания Walkers обратилась в налоговый трибунал по поводу своих мини-лепешек, она заявила, что их не следует классифицировать как чипсы, поскольку они не сделаны из картофеля и требуют подготовки перед употреблением, поскольку предназначены для обмакивания в соусы.

Однако трибунал установил, что 40% ингредиентов было сделано из картофеля, и Уокерс проиграл.

Судьи заявили: «Именительный детерминизм не является характеристикой закусок: название закуски «хула-хуп» не означает, что этот продукт можно крутить вокруг живота, и «Monster Munch» обычно не предназначен для еды монстров. »

Аналогичное решение было вынесено в отношении Pringles в 2009 году.

Икра

Статус икры часто ссылается на статус икры, выступающей против НДС на другие продукты: она имеет нулевую ставку как продукт питания.

Иногда говорят, что вещи, облагаемые НДС в размере 20%, считаются предметами роскоши, а нулевая ставка распространяется на предметы первой необходимости.

Похоже, это пережиток налога на роскошь, существовавшего до введения НДС в 1973 году. Де ла Фериа говорит, что многие отличия были импортированы из этого режима, но НДС не является налогом на роскошь.

Орехи

Сбивающие с толку правила? У них нет ничего об орехах. Те, что продаются для потребления человеком, имеют нулевую ставку, если находятся в скорлупе; если они очищены от скорлупы, они имеют нулевую ставку, если только они не жареные и не соленые — тогда на них начисляется 20%. Однако обжарка — это не то же самое, что поджаривание: поджаренный фундук для выпечки не имеет нулевой оценки.

Арахис, упакованный в качестве корма для птиц, облагается НДС в размере 20%, если только он не продается на развес или мешок не весит более 12,5 кг.

Освобождение от уплаты

Если, например, вы покупаете парик или шиньон по причине заболевания или лечения, такого как химиотерапия, вам не нужно платить за это НДС. То же самое и с послеоперационными бюстгальтерами после операции на груди.

Также предусмотрены льготы по НДС на ряд товаров, предназначенных для облегчения проживания в вашем доме, если у вас есть какие-либо заболевания. В некоторых случаях это распространяется на людей старше 60 лет. Продавец сообщит вам, существует ли возможное освобождение, и вам нужно будет заполнить форму, чтобы подтвердить, что вы имеете на это право.